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Update Jahressteuergesetz 2020: Chancen des Güterstandswechsels und steuerfreier Zugewinnausgleich sollten lebzeitig genutzt werden

Vermögensnachfolge/Private Clients Praxistipp

20.07.2020 — Was im Jahressteuergesetz 2019 nicht vollzogen wurde, nimmt mit dem Entwurf des Jahressteuergesetzes 2020 nun einen neuen Anlauf: Im Todesfall ist der Zugewinnausgleichsanspruch um Steuerbefreiungen, die für das Nachlassvermögen gewährt werden, zu kürzen. Diese Gesetzesänderung spricht dafür,...

Erhöhung der Forschungszulage – Förderung steigt auf bis zu EUR 1 Mio. je Unternehmen und Wirtschaftsjahr

20.07.2020 — Die Forschungszulage wurde zum 01.01.2020 eingeführt und soll Unternehmen unabhängig von ihrer Größe, Branche, Unternehmensart oder Gewinnsituation durch zusätzliche Liquidität bei ihren F&E-Projekten unterstützen. Als Maßnahme zur Bekämpfung der...

Corona-Krise und Unternehmen in Schwierigkeiten (UiS) – Die EU bewegt sich im Beihilfe-Dilemma

13.07.2020 — Zur Bewältigung der wirtschaftlichen Folgen der Corona-Krise hat Deutschland eine Vielzahl an Hilfs- und Förderprogrammen aufgelegt, die bei der EU-Kommission als Beihilfeprogramme angemeldet und teilweise bereits genehmigt wurden. Diese Beihilfeprogramme stellen für Unternehmen einen Weg dar,...

Bauherr sollte auf Fristsetzung durch Auftragnehmer reagieren!

Real Estate Praxistipp: OLG Celle, Urteil vom 11.10.2018, 5 U 40/18; nach Zurückweisung der Nichtzulassungsbeschwerde durch BGH-Beschluss vom 29.01.2020, Az. VII ZR 227/18, rechtskräftig

08.07.2020 — Ein Bauvertrag erlegt nicht nur dem Auftragnehmer wesentliche Vertragspflichten auf, sondern auch dem Bauherrn. Neben der Pflicht zur Abnahme und zur Entrichtung der vereinbarten Vergütung treffen diesen auch diverse Mitwirkungspflichten. Dazu kann es gehören, auf Fristsetzungen durch den...

Tax Corona aid measures in Germany

07.07.2020 — Due to the far-reaching economic consequences of the effects of the coronavirus, the German government has adopted various fiscal aid and tax relief measures. The main measures are briefly outlined in this article.

Reinvestitionsmöglichkeiten einer GmbH im Rahmen des § 6b EStG durch Verschmelzung

03.07.2020 — Neben der Verlängerung der Reinvestitionsfristen des § 6b EStG nach dem „Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz“ könnte bei einer GmbH auch an die Möglichkeit einer Verschmelzung auf eine andere Gesellschaft mit geeignetem Reinvestitionsobjekt gedacht werden, um die Zwangsauflösung der...

Neues zur Forschungszulage

Förderung steigt auf bis zu EUR 1 Mio. je Unternehmen und Wirtschaftsjahr

02.07.2020 — Der Beitrag gibt einen Überblick über Neuigkeiten und Vorteile der Forschungszulage und zeigt aktuellen Handlungsbedarf auf, um optimal von der Zulage zu profitieren.

Gemeinnützigkeit: Muss die Mustersatzung wortwörtlich übernommen werden?

Das Finanzgericht Hessen widerspricht der Auffassung der Finanzverwaltung

01.07.2020 — In diesem aktuellen Praxis-Artikel erfahren Sie, dass nach der Rechtsprechung des FG Hessen die gemeinnützigkeitsrechtliche Mustersatzung nicht wortwörtlich übernommen werden muss.

Umsatzsteuerbescheide vom Organträger müssen „offen“ gehalten werden

Praxistipp zur Umsatzsteuer zu BFH vom 07.05.2020, Az. V R 40/19

23.06.2020 — Die Voraussetzungen der umsatzsteuerlichen Organschaft haben in den letzten Jahren die Praxis nicht zur Ruhe kommen lassen. Und hieran wird sich auch in naher Zukunft nichts ändern. Während die Praxis mit Teilen der Finanzverwaltung seit Jahren an einer Reformierung des Rechtsinstituts...

Weitere Möglichkeit der steuerfreien Entschuldung und Stärkung des Eigenkapitals einer GmbH

23.06.2020 — Die nachfolgende Darstellung führt aus, in welcher Weise durch Hebung stiller Reserven das bilanzielle Eigenkapital von Unternehmen ohne Steuerbelastung gestärkt werden kann.

Auswirkungen der COVID-19-Pandemie auf Jahresabschluss / Lagebericht von NPOs

16.06.2020 — Viele Non-Profit-Organisationen sind derzeit noch mit der Erstellung bzw. Prüfung ihres Jahresabschlusses sowie ggf. des Lageberichts für das zum 31. Dezember 2019 beendete Geschäftsjahr befasst. In diesem Zusammenhang stellt sich die Frage, welche Auswirkungen die...

Mietrecht: Ist die Corona-Krise eine „Störung der Geschäftsgrundlage“?

16.06.2020 — Angesichts der andauernden Corona-Krise kann von einer Entschärfung der finanziellen Probleme vieler gewerblicher Mieter trotz bundesweiter Lockerungen wohl noch nicht die Rede sein. Dennoch, eine gesetzliche Reduzierung der Miete, ein Zurückbehaltungsrecht oder eine „gesetzliche...

Steuerliche Vorsicht geboten bei Fortsetzungsklauseln insbesondere bei Freiberufler-GbRs

15.06.2020 — Aufgrund einer neueren BFH-Entscheidung (BFH v. 06.08.2019 – VIII R 12/16) fällt bei der Veräußerung von aufgrund einer Fortsetzungsklausel vorherig angewachsenen Mitunternehmeranteilen ein steuerpflichtiger Gewinn an. Dies gilt selbst, wenn der Verkauf ohne Gewinnzuschlag erfolgt.

Compliance: Nicht lästige Pflicht, sondern Chance!

12.06.2020 — In einem Urteil aus dem Jahre 2018 entschied der Bundesfinanzhof, dass die Geschäftsleiter von gemeinnützigen Körperschaften verpflichtet sind, die Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit fortlaufend zu überprüfen (Az. VII R 2/17). Geschäftsführer und...

Das Maß aller Dinge – Bedeutung der Geldmengenausweitung für die Kapitalmärkte

11.06.2020 — Als wesentliche Ursache für Inflation gilt im Allgemeinen der Anstieg der Geldmenge. Steigt die Geldmenge bei konstanter Umlaufgeschwindigkeit und ohne Veränderung des Warenangebotes, sollten die Preise für eben diese Waren entsprechend steigen. Wenn aber die allgemeine...

Steuerfreie Stärkung von Eigenkapital – Gerade in Corona-Zeiten eine überlegenswerte Maßnahme

Wie durch die Hebung stiller Reserven das bilanzielle Eigenkapital von Unternehmen ohne Steuerbelastung gestärkt werden kann

10.06.2020 — Speziell während der immer noch anhaltenden Corona-Pandemie, bei der die teilweise weiter anfallende Kostenbelastung trotz sinkender Umsätze das Eigenkapital der Unternehmen erheblich reduzieren kann, lohnt es sich, über steuerneutrale Maßnahmen zur Stärkung des bilanziellen Eigenkapitals...

Gemeinnützige Stiftungen, Vereine und GmbHs in der Corona-Pandemie: Was gilt aktuell?

Das BMF und die obersten Finanzbehörden der Länder ermöglichen gemeinnützigen Stiftungen, Vereinen und GmbHs, ihrer sozialen Verantwortung in der Corona-Krise gerecht zu werden.

10.06.2020 — Zur Förderung und Unterstützung des gesamtgesellschaftlichen Engagements bei der Hilfe der von der Corona-Krise Betroffenen, hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder eine Vielzahl an neuen Verwaltungsregelungen getroffen, die...

Spendenabzug auch bei Verwendungsauflage?

08.06.2020 — Viele Förderer gemeinnütziger oder öffentlich-rechtlicher Einrichtungen haben sehr konkrete Vorstellungen, welche Projekte mit ihren Spenden gefördert werden sollen. Meist ergibt sich dies daraus, dass sie aufgrund eines bestimmten Spendenaufrufs ihre Zuwendungen leisten. In...

Koalition beschließt befristete Senkung des Mehrwertsteuersatzes auf 16 % sowie 5 %

Stärkung der Binnennachfrage oder Arbeitsbeschaffungsmaßnahme der Unternehmen?

04.06.2020 — Zur Bekämpfung der Auswirkungen der Corona-Krise einigten sich die Koalitionspartner am 3. Juni 2020 auf ein umfassendes Konjunkturpaket. Als zentrales Element zur Stärkung der Binnennachfrage soll nach dem Eckpunktepapier der Mehrwertsteuersatz - richtig natürlich: der Umsatzsteuersatz - in...

Bundesregierung beschließt Corona-Konjunkturprogramm

Die geplanten steuerlichen Neuerungen im Überblick

04.06.2020 — Die Bundesregierung hat sich am 03.06.2020 nach langen Verhandlungen auf ein Konjunkturprogramm zur Bekämpfung der Folgen der Corona-Pandemie in Höhe von EUR 130 Mrd. geeinigt.

Wer zahlt für Corona-bedingte Betriebsschließungen?

04.06.2020 — Seit März 2020 wurden bundesweit „Infektionsschutzmaßnahmenverordnungen“ erlassen, um die Corona-Pandemie durch Maßnahmen zur Senkung der Ansteckungszahlen einzudämmen. Nach dem Infektionsschutzgesetz, auf das sich die Bundesländer hierbei stützen,...

Bei „intakter“ Ehe führt die Übernahme von Zins- und Tilgungsleistungen sowie Hauskosten nicht zu einer Schenkung

Praxis-Tipp Private Clients

03.06.2020 — Der PSP Praxis-Tipp zeigt die jüngste Rechtsprechung zu ehebedingten Zuwendungen bezogen auf das Familienheim auf.

Familienstiftungen im Transparenzregister

Änderung der Verwaltungsauffassung verunsichert Familienstiftungen

02.06.2020 — Die wechselnden Auffassungen des Bundesverwaltungsamts zur Erfüllung der Meldepflichten zum Transparenzregister führen zu Verunsicherung.

Mobiles Scannen - Was gilt es steuerlich zu beachten?

Video-Guide

20.05.2020 — Die mobile Erfassung und Verarbeitung von Belegen – auch bekannt als Mobiles Scannen – ist auf dem Vormarsch. Die Idee dahinter: Statt Abrechnungen in Papierform einzureichen, was nicht selten ein aufwendiges und zeitraubendes Prozedere ist, werden die Belege mittels Smartphone...

Neue umsatzsteuerliche Verwaltungsauffassung bei Leasingverträgen

BMF-Schreiben vom 18. März 2020

20.05.2020 — Die Schwierigkeit der umsatzsteuerlichen Beurteilung von Leasingverträgen liegt darin, dass die zivilrechtliche Zuordnung des Leasinggegenstandes zum Leasinggeber für die Umsatzsteuer lediglich ein Indiz darstellt. Je nach vertraglicher Ausgestaltung des Leasingvertrages kann die...

PSP-Leitfaden Reihengeschäfte (Version 3.0)

Hinweise für die Unternehmenspraxis

18.05.2020 — Der von PSP entwickelte Praxisleitfaden Reihengeschäfte zeigt anschaulich anhand von 36 Fallgestaltungen die unterschiedliche Beurteilung verschiedener Reihengeschäftskonstellationen auf Grundlage der vermeintlichen Auffassung der Finanzverwaltung und Rechtsprechung auf, kommentiert diese und...

„Ich bin Influencer – muss ich Steuern zahlen?“

Praxis-Tipp Private Clients und Unternehmensteuern

15.05.2020 — Wer auf Social Media Kanälen aktiv ist und damit Geld verdient, darf steuerliche Folgen nicht außer Acht lassen. Mit einem FAQ für Influencer will die Finanzverwaltung hierfür „Awareness“ schaffen. Die Fragenliste übersieht dabei allerdings die Besonderheiten von Social Media Aktivitäten....

Vermögensbewirtschaftung im Krisenmodus

15.05.2020 — Wir sind Zeitzeugen von etwas noch nie Dagewesenem. Der Einschlag der Corona-Pandemie, die wirtschaftlichen und gesellschaftlichen Folgen des Virus, die Marktbewegungen, die noch nie zuvor in derart kurzer Zeit so massiv zu Tage traten. Niemand hat so etwas je erlebt und nur wenige in dieser...

Verschiebung der Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen?!

Folgen des COVID-19 Ausbruchs

13.05.2020 — Aufgrund der COVID-19-Pandemie hat die EU Kommission einen Richtlinienvorschlag zur Verlängerung der Meldefristen im Rahmen der Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen veröffentlicht. Wir stellen Ihnen die wesentlichen Inhalte vor.

Notizzetteltestamente?

Die Praxis der Gerichte illustriert, dass Testamente auf ungewöhnlichem Papier unterschiedlich beurteilt werden.

12.05.2020 — Dieser PSP-Artikel zeigt, dass Testamente auf ungewöhnlichem Papier von den Gerichten unterschiedlich behandelt werden.

Tax Compliance Management-Systeme in der praktischen Umsetzung

Ein Leitfaden für mittelständische Unternehmen (Version 1.6)

11.05.2020 — Der von PSP veröffentlichte Tax CMS-Leitfaden illustriert auf anschauliche und strukturierte Art die Vorgehensweise bei der Konzeption, Etablierung und Dokumentation eines Tax Compliance Management Systems in der Steuerpraxis und bietet zahlreiche Hilfestellungen für die Umsetzung.

Unternehmenstransaktion

Kaufpreisverhandlung aus Verkäufersicht

08.05.2020 — Auch wenn der oder die möglichen Käufer bereits hohes Interesse an einem Erwerb des Unternehmens signalisiert haben, kommt – sofern der Käufer „professionell“ beraten wird – bei jeder Unternehmenstransaktion irgendwann der Punkt, an dem der Käufer im...

Staatliche Unterstützung für Unternehmen in der Corona-Krise

Aktualisierte Version vom 07.05.2020

07.05.2020 — Die Corona-Krise stellt die Unternehmen in Deutschland, insbesondere den Mittelstand, vor eine historische Belastungsprobe. Die Effektivität der beschlossenen staatlichen Fördermaßnahmen ist für die Frage, wie die deutsche Wirtschaft diese Krise überstehen wird, von...

So schwer kann wohltätiges Geben sein!

Entscheidungen der Steuergerichte illustrieren, dass auch beim Vererben und Spenden einiges schief gehen kann.

04.05.2020 — Dieser PSP-Praxis-Artikel zeigt mit Verweis auf Entscheidungen der Steuergerichte auf, was beim Vererben und Spenden schief gehen kann.

Der „gewöhnliche Aufenthalt“ des Erblassers nach der Europäischen Erbrechtsverordnung

Was ist schon „gewöhnlich“ im Recht?

03.05.2020 — Seit August 2017 findet auf Erbfälle mit grenzüberschreitenden Bezugspunkten innerhalb der Europäischen Union die Europäische Erbrechtsverordnung (EuErbVO) Anwendung. Zwischenzeitlich hatte nicht nur der Europäische Gerichtshof Gelegenheit, zu einzelnen Bestimmungen der EuErbVO Stellung zu...

Wenn das Corona-Virus auch Bauvertragsverhältnisse kranken lässt

Real Estate Praxistipp

29.04.2020 — Auch Bauherren und Auftragnehmer werden derzeit mit den Auswirkungen von COVID-19 konfrontiert. Sie beschäftigt aktuell vor allem, welche Folgen es hat, wenn die vereinbarten Termine wegen der Corona-Krise nicht eingehalten werden können.

Corona und der Mitgliedsbeitrag im Verein

BMF nimmt im FAQ-Katalog "Corona" (Steuern) zum Mitgliedsbeitrag im Verein Stellung

27.04.2020 — Der FAQ-Katalog "Corona" (Steuern) wird vom BMF laufend aktualisiert und betrifft auch gemeinnützige Körperschaften.

Mietrecht in der Corona-Krise

Praxishinweise für Vermieter und Mieter

23.04.2020 — Der Schutz vor einer Ausbreitung des Corona-Virus fordert die Schließung zahlreicher Gewerbebetriebe für einen derzeit nicht absehbaren Zeitraum. Inzwischen ist dies nahezu flächendeckend hoheitlich angeordnet. Ist in einem solchen Fall die Miete für Gewerbeflächen weiter...

Handlungsfähigkeit in der GmbH bei Nachfolge sichern

Praxistipp Gesellschaftsrecht

23.04.2020 — Rechtzeitige Vorsorge zur Sicherstellung der Handlungsfähigkeit bei Versterben eines Gesellschafters und Wegfall des letzten Geschäftsführers

Warum ist das "Supervermächtnis" eigentlich "super"?

Ein wenig genutztes Gestaltungsmittel der Unternehmensnachfolge

21.04.2020 — Das „Supervermächtnis“ ist wenig bekannt, ist aber insbesondere zur testamentarischen Regelung von Unternehmensnachfolgekonstellationen oft ein passgenaues und situationsgerechtes Gestaltungsmittel.

3. Münchner Round Table zur Digitalisierung in der Wirtschaftsprüfung

Tagungsbericht

17.04.2020 — Der 3. Münchner Round Table zur Digitalisierung in der Wirtschaftsprüfung stand am 22.11.2019 im Zeichen von drei Themenblöcken: Digitalisierung trifft auf Nachfrage - Erwartungshaltung der Unternehmen, Digitalisierung der Prozesse in der Wirtschaftsprüfung-Praxis - Anspruch...

Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Hilfsmaßnahmen

16.04.2020 — Das Bundesfinanzministerium hat sich gemeinsam mit dem Bundeswirtschaftsministerium auf ein Bündel steuerlicher (Sofort-)Maßnahmen verständigt, um insbesondere Unternehmen, Selbständigen und Freiberuflern, die unmittelbar und nicht unwesentlich von den wirtschaftlichen Folgen des Coronavirus...

Coronavirus – Auswirkungen auf Rechnungslegung und Prüfung (Teil III)

13.04.2020 — Dritter Hinweis des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) zu den Auswirkungen der Ausbreitung des Coronavirus auf die Rechnungslegung und deren Prüfung veröffentlicht!

Vermögens- und Unternehmensnachfolge in Krisenzeiten - Verantwortungsvoll gestalten und Risiken minimieren

Teil 1: Steuerliche Optimierung bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer sowie Einkommensteuer

09.04.2020 — In Zeiten wie der Corona-Krise ist – wie in jeder Krise – jeder von uns zu verantwortungsbewusstem Handeln aufgefordert. Dies betrifft insbesondere unsere praktische Lebensführung. Aber auch bisher eher abstrakte juristische Gestaltungsüberlegungen bekommen eine sehr konkrete...

Das Wohnungseigentumsgesetz (WEG) wird umfassend reformiert

Real Estate Praxistipp

08.04.2020 — Seit Einführung des Wohnungseigentumsgesetzes im Jahr 1951 hat sich viel geändert. So erhöht der demografische Wandel zunehmend den Bedarf an barrierefreien Wohnungen, Klimaschutzziele erfordern die energetische Sanierung von Bestandsgebäuden, die Schaffung von...

Corona und Mietrecht

08.04.2020 — Zahlreiche Vermieter und Mieter fragen sich derzeit, welche Auswirkungen die COVID-19-Pandemie sowie die damit verbundenen Einschränkungen des öffentlichen Lebens auf die vertraglichen Pflichten in gewerblichen Mietverträgen haben. Dabei trägt nicht gerade zur Beruhigung bei,...

Der Übungsleiterfreibetrag in Corona-Zeiten

BMF nimmt im FAQ-Katalog zu § 3 Nr. 26 EStG Stellung

06.04.2020 — Das BMF hat mit den Finanzverwaltungen der Länder einen FAQ-Katalog „Corona“ (Steuern) abgestimmt und mit Datum vom 01.04.2020 veröffentlicht. Darin wird u. a. zum Übungsleiterfreibetrag Stellung genommen.

Vermögens- und Unternehmensnachfolge in Krisenzeiten - Verantwortungsvoll gestalten und Risiken minimieren

Teil 2: Vom Vorsorgepaket bis zum Notfalltestament mit Familienstiftungslösung

31.03.2020 — In Zeiten wie der Corona-Krise ist – wie in jeder Krise – jeder von uns zu verantwortungsbewusstem Handeln aufgefordert. Dies betrifft insbesondere unsere praktische Lebensführung. Aber auch bisher eher abstrakte juristische Gestaltungsüberlegungen bekommen eine sehr konkrete...

Virtuelle Hauptversammlung und weitere Erleichterungen im Aktienrecht

Corona-Krise ermöglicht erstmals virtuelle Hauptversammlung auch ohne Satzungsregelung

29.03.2020 — Der Gesetzgeber hat anlässlich der Corona-Krise Erleichterungen für Hauptversammlungen von Aktiengesellschaften beschlossen. Diese sollen mit kürzeren Fristen einzuberufen und als virtuelle Hauptversammlungen möglich sein. Zwei Möglichkeiten zur Durchführung bestehen. Fristen wurden...

Deep Dive Mobiles Scannen: Die Neufassung der GoBD in der Analyse

Veröffentlichung in: RethinkingTax, Ausgabe 02/2020

27.03.2020 — Während die digitale Belegerfassung von Papier mittels stationärer Scanner oder Multifunktionsgeräte in vielen Unternehmen bereits fest etabliert ist, eröffnen mobile Endgeräte wie Smartphones oder Tablets gänzlich neue Möglichkeiten.

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