Aktuelle Meldungen / News der Kanzlei PSP München

Vorsicht bei Pflichtteilsansprüchen infolge Berliner Testamente

Erben müssen für geerbten Pflichtteilsanspruch Erbschaftsteuer zahlen

23.05.2018 — Nachfolgeplanung ist für viele Mandanten ein schwieriger und langwieriger Prozess. Umso ärgerlicher ist es dann, wenn die getroffenen Vorkehrungen doch nicht so aufgehen, wie man sie sich vorgestellt hat. Ein Beispiel hierfür liefert eine Entscheidung des BFH (Urteil vom 07.12.2016 – II R...

Bei Vermietungseinkünften sind vorläufige Steuerbescheide durch das Finanzamt nach Kenntnis der abschließenden Tatsachen alsbald zu ändern

Real Estate Praxistipp zu FG Münster, Urteil vom 21.2.2018, 7 K 288/16 E

23.05.2018 — Das Ergehen von Steuerbescheiden mit sogenannten Vorläufigkeitsvermerken ist für die Steuerpflichtigen zumeist nachteilig, da der Steuerbescheid vom Finanzamt über die normalerweise vierjährige Festsetzungsverjährungsfrist hinaus noch geändert werden kann. Dazu hat das FG Münster aktuell...

Share Deals vs. Asset Deal aus steuerlicher Sicht

23.05.2018 — Beim Kauf von Unternehmen stellt sich in der Regel die Frage, ob der Kauf in Form eines sogenannten Asset Deals erfolgen soll, d. h. sämtliche einzelne Wirtschaftsgüter, Verträge und Verbindlichkeiten werden einzeln vom Verkäufer erworben oder im Wege eines sogenannten Share Deals, bei dem...

Wachstumsfinanzierung aus eigenen Mitteln

Wie die Rechtsformwahl zum Erfolg eines Unternehmens beitragen kann

23.05.2018 — Erfolgreiche Unternehmen sind zumeist auch wachstumsstarke Unternehmen. Aus dem Wachstum ergibt sich jedoch zugleich ein ständig steigender Finanzbedarf sowie ein stetig zunehmendes Vorfinanzierungsvolumen für Betriebsflächen, Maschinen oder das Netto-Umlaufvermögen....

Betriebsaufspaltung – ein unterschätztes Risikofeld

23.05.2018 — Vorteile der Betriebsaufspaltung Kleine und mittelständische Unternehmer, die ihr Unternehmen in Form einer Kapitalgesellschaft (GmbH, AG, – seltener – KGaA oder SE) betreiben, streben oftmals eine Separierung der Immobilien und Sachanlagen vom (restlichen) operativen...

Your Outsourced M&A Department

Every M&A project is different – that’s when PSP comes into play

15.05.2018 — On the one hand there is the buyer who has to deal with a variety of complex questions like tax, legal or financial parameters. And on the other hand there is the seller, in some cases an experience PE player who wants to divest, in others the patron of the company who must sell his life’s...

The Future of Audit

Schuld sind die Bots

14.05.2018 — Entwicklungen wie Blockchain, Machine Learning sowie der zunehmende Einsatz von Software-Robotern digitalisieren derzeit das Finanz- und Rechnungswesen. Dabei wird das prüfungsrelevante Zahlenmaterial zunehmend voll- bzw. teilautomatisiert innerhalb der Financial Supply Chain erzeugt. Doch...

Doppelbesteuerung bei verdeckten Gewinnausschüttungen?

Fällt bei einer verdeckten Gewinnausschüttung Schenkungsteuer und Ertragsteuer an?

08.05.2018 — Verdeckte Gewinnausschüttungen sind nicht nur ein beliebtes Thema bei Betriebsprüfungen, sondern beschäftigen auch häufig die Finanzgerichte und die Finanzverwaltung. Verdeckte Gewinnausschüttungen liegen immer dann vor, wenn die GmbH mit einem Gesellschafter oder einer dem Gesellschafter...

Family Office Digital – Anforderungen an ein effektives Reporting- und Kontrollsystem

25.04.2018 — Große Vermögen bestehen im Regelfall aus diversen Anlageformen, gestreut über die unterschiedlichsten rechtlichen Vehikel. Derart komplexe Portfolios können weder ohne entsprechende fachliche Expertise aufgebaut noch effektiv überwacht werden. Die Überwachung umfasst neben wirtschaftlichen...

Private Veräußerungsgewinne aus Kryptowährungen

24.04.2018 — „Bitcoin-Anlegern droht Ärger mit der Steuer“ titelt die FAZ am 23.01.2018. Die möglichen Steuereinnahmen des deutschen Fiskus aus dem Bitcoin-Boom und den damit verbundenen rasanten Kurszuwächsen werden dabei auf etwa EUR 726 Mio. geschätzt: Doch vielen Anlegern ist unklar, wie die...

EuGH lehnt auch beim innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft Formalismus ab

Praxistipp zur Umsatzsteuer

24.04.2018 — Gegenstand dieser Umsatzsteuer-Meldung ist die am 19.04.2018 veröffentlichte Entscheidung des EuGH in der Rechtssache Hans Bühler KG (C-580/16) im Zusammenhang mit einem innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft.

Europa setzt auf „Real-time Umsatzsteuer“

24.04.2018 — Vor dem Hintergrund des massiven Umsatzsteuerbetruges erwägen immer mehr europäische Staaten auf das sogenannte Clearance-System umzustellen. Bei diesem aus Südamerika bereits seit Jahren bekannten Meldesystem werden Unternehmen dazu verpflichtet, ausgewählte Rechnungsdaten an den Fiskus zur...

Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungsmodelle

Update zu nationalen und internationalen Entwicklungen

24.04.2018 — Der Artikel gibt einen Überblick über den verabschiedeten EU-Richtlinienentwurf zur Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungsmodelle. Er stellt deren Grundlagen vor und zeigt Unsicherheiten und Pflichten auf, die bei Steuerberater und Mandant steuerliche Risiken auslösen...

Änderung von Grundstückskaufverträgen auch nach der Auflassung nur noch mit notarieller Beurkundung?

Real Estate Praxistipp zu OLG Stuttgart, Urteil vom 26.09.2017, Az. 10 U 140/16

20.04.2018 — Mit notariellem Bauträgerkaufvertrag werden drei Eigentumswohnungen an den Beklagten verkauft. In der Vertragsurkunde wird auch bereits die Auflassung erklärt. Außerdem ist der Antrag des Beklagten auf Eintragung der Eigentumsumschreibung im Grundbuch enthalten. Der amtierende Notar wird im...

Spenderdaten und die neue EU-Datenschutz-Grundverordnung

17.04.2018 — Die EU-Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) tritt am 25. Mai 2018 in Kraft und auch für gemeinnützige Stiftungen, als „verantwortliche Stellen“, gilt dann das neue Datenschutzrecht. Gemeinnützige Stiftungen sollten daher prüfen, ob sie die künftig geltenden Vorgaben einhalten.

Preisprämierte Leuchttürme des Engagements

17.04.2018 — Die Vergabe von Preisen zur Förderung des gemeinnützigen Satzungszwecks kann mit vergleichsweise geringem Verwaltungsaufwand umgesetzt werden. Die komplexen Anforderungen des Gemeinnützigkeitsrechts sind jedoch auch hierbei zu beachten, insbesondere ist das...

Klare Aussagen statt Formeltestat – Reform des Bestätigungsvermerks

12.04.2018 — Ab der Berichtssaison 2018/19 wird sich auch für mittelständische Unternehmen die Formulierung des Bestätigungsvermerks deutlich von der bisher gewohnten Praxis unterscheiden. Neben der bislang ausschließlich für sog. PIEs (Public Interest Entities) verpflichtenden Berichterstattung über...

Kauf bricht nicht Miete: Diskrepanz zwischen Vermieter und Veräußerer

Real Estate Praxistipp zu BGH, Urteil vom 12.07.2017, Az. XII ZR 26/1

11.04.2018 — Die beklagte Mieterin schließt einen langjährigen Mietvertrag mit mehrfacher Verlängerungsoption über eine Gewerbeimmobilie mit einem Vermieter ab, dem die Immobilie nicht gehört. Eigentümer der Immobilie ist die hundertprozentige Muttergesellschaft des Vermieters....

Financial Reporting für den Mittelstand in der praktischen Umsetzung

Die Vorteile der Einführung eines konzerneinheitlichen Berichtswesens sowie Tipps zu dessen Implementierung

09.04.2018 — Mehr denn je ist der deutsche Mittelstand international ausgerichtet und global tätig. Mittelständische Unternehmen unterhalten in vielen Ländern rechtlich selbstständige Produktions-, Vertriebs- und Servicetochtergesellschaften, wobei dem Zahlenwerk als Steuerungs- und Controllinginstrument...

Unverzinsliche Angehörigen-Darlehen – Vermeidung steuerlicher Nachteile

04.04.2018 — Nicht selten kommt es vor, dass Eltern ihren gewerbetreibenden Kindern unverzinsliche Darlehen gewähren. Bei der Hingabe eines unverzinslichen Angehörigen-Darlehens handelt es sich allerdings in der Regel um eine ungünstige Gestaltung, die vermieden werden sollte.

Der insolvenzrechtliche Prüfungstermin – Persönlicher Pflichttermin für den Geschäftsführer einer insolventen Gesellschaft

04.04.2018 — Im Spannungsfeld zwischen Steuerrecht und Insolvenzrecht gilt es für den Geschäftsführer einer insolventen Gesellschaft, die Vielzahl an drohenden Haftungsfallen zu erkennen, um Haftungsbescheide gegen sich selbst zu vermeiden.

6 % Nachzahlungszinsen rechtmäßig

03.04.2018 — Der Zinssatz für die Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen liegt seit Veröffentlichung der Abgabenordnung 1977 unverändert bei 0,5 % pro Monat, somit 6 % pro Jahr. Dabei verfolgt die Verzinsung den Zweck, einen Ausgleich dafür zu schaffen, dass Steuern trotz gleichen...

Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen

03.04.2018 — Bei Kryptowährungen (z. B. Bitcoin) handelt es sich um unregulierte, virtuelle „Ersatzwährungen“, die nicht der Aufsicht von staatlichen Institutionen und Kreditinstituten unterliegen. Kryptowährungen sind somit auch keine gesetzlichen Zahlungsmittel. Kryptowährungen werden von den Nutzern...

White Paper: Blockchain und Smart Contracts

Moderne IT-Konzepte aus datenschutzrechtlicher Sicht

29.03.2018 — Das White Paper „Blockchain und Smart Contracts“ der Kanzlei PSP München gibt einen Überblick über die Technologie und die rechtlichen Problemstellungen aus Perspektive des Datenschutzes. Das White Paper gibt darüber hinaus auch einen Ausblick auf mögliche weitere Einsatzzwecke und die...

Steuerentlastung für ausländische Investoren bei Gewinnausschüttungen aus China: Stundung der Quellensteuer bei Reinvestition

29.03.2018 — Quellensteuern werden als eine wichtige Säule der Besteuerung im Rahmen der beschränkten Steuerpflicht erhoben.

Technische Herausforderungen bei der Erstellung der E-Bilanz und deren pragmatische Lösung

29.03.2018 — Für den Veranlagungszeitraum 2017 muss mit dem Anlagespiegel ein weiterer – vorerst letzter – vorgeschriebener Bestandteil in elektronischer Form an die Finanzverwaltung übermittelt werden. Vor diesem Hintergrund gibt der nachstehende Artikel eine kurze Übersicht über die in der...

EU-Kommission legt Richtlinienentwurf zur Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle vor

26.03.2018 — Die Europäische Kommission (im folgenden „EU-Kommission“) hat am 21.03.2018 zwei Richtlinienentwürfe zur Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle vorgelegt. Dabei beinhaltet der erste Richtlinienentwurf als langfristige Lösung eine Überarbeitung des bislang gültigen Betriebsstättenkonzepts...

Europa setzt bei der Umsatzsteuer zunehmend auf Clearance und Tax Reporting – Version 1.0

26.03.2018 — Vor dem Hintergrund des massiven Umsatzsteuerbetrugs erwägen immer mehr europäische Staaten auf das sogenannte Clearance-System umzustellen.

Der Nächste bitte – Auch Ungarn führt „Real-time Umsatzsteuer“ ein!

19.03.2018 — Nachdem bereits der spanische Fiskus Unternehmen dazu verpflichtet hat, bestimmte umsatzsteuerrelevante Angaben zu Aus- und Eingangsrechnungen zeitnah an das Finanzamt zu melden (vgl. PSP-Artikel vom 11.08.2017) zieht nun auch Ungarn nach und macht ab dem 01.07.2018 die Übermittlung von...

10 Thesen zur Digitalisierung der Steuerfunktion

Die Steuerabteilung der Zukunft im digitalen Öko-System

15.03.2018 — Die digitale Transformation lässt Steuerrecht und Technologie zunehmend verschmelzen. Big Data-Analytics, Cloud-Anwendungen oder Blockchain schaffen dabei bislang ungeahnte Möglichkeiten für die Gestaltung von Prozessen in der Steuerabteilung der Zukunft. Der aktuelle Fachartikel der...

Zum Scheitern verurteilt? Gericht kippt bayerische Verordnung zur Mietpreisbremse

Real Estate Praxistipp zu LG München I, Urteil vom 06.12.2017, Az. 14 S 10058/17

15.03.2018 — Der Mieter macht einen Anspruch auf Auskunftserteilung über die Höhe der durch seinen Vormieter gezahlten Miete sowie über erfolgte Sanierungs- und Modernisierungsmaßnahmen gegen den Vermieter geltend. Der Anspruch auf Erteilung einer Auskunft wird dabei auf die Vorschriften...

Unwirksame Verjährungsverlängerung in Miet-AGB

Real Estate Praxistipp zu BGH, Urteil vom 08.11.2017, Az. VIII ZR 13/17

13.03.2018 — Ein Wohnraummietverhältnis in Berlin wird von der beklagten Mieterin zum 28.02.2015 gekündigt, jedoch bereits am 29.12.2014 an den klagenden Vermieter zurückgegeben. Der Vermieter macht mit aufgrund fahrlässig verspäteter Einzahlung des Kostenvorschusses am 01.10.2015...

Das Ende des Bestandsschutzes für Investmentfonds

Fiktive Veräußerungen und gesonderte Freibeträge über EUR 100.000 für Privatanleger

06.03.2018 — Eine Vielzahl von Anlegern werden derzeit von Mitteilungen über die fiktive Veräußerung ihrer Investmentfondsanteile irritiert. Die Banken informieren in diesen meist maschinell erzeugten Anschreiben über die fiktive Ausbuchung der Anteile zum 31. Dezember 2017 und die erneute Einbuchung zum 1....

Ehefrau muss die vom Ehemann beauftragte Renovierung bezahlen

Real Estate Praxistipp zu OLG Karlsruhe, Urteil vom 15.07.2015; Az. 14 U 71/14; nach Verwerfung der Revision durch den BGH mit Beschluss vom 22.11.2017, Az. VII ZR 181/15, rechtskräftig

05.03.2018 — Ehefrau F ist alleinige Eigentümerin einer Wohnung. Diese wird von F und ihrem Ehemann M gemeinsam bewohnt. F spricht nur wenig Deutsch. Ihr Ehemann M beauftragt den Auftragnehmer mit der Ausführung umfangreicher Trockenbau- und Malerarbeiten in den Wohnräumen. Sämtliche...

Italien macht die E-Rechnung zur Pflicht!

01.03.2018 — Von der steuerlichen Öffentlichkeit fasst unbemerkt, ist es seit dem 01.01.2017 in Italien bereits möglich, Rechnungen im sog. „Clearance-Verfahren“ über eine zentrale Plattform an den jeweiligen Rechnungsempfänger zu übermitteln. Doch nun geht Italien noch einen Schritt weiter und...

Establishing a German GmbH

Steps to be taken and documents needed

01.03.2018 — This article provides some helpful information regarding the necessary steps that have to be taken and the documents needed, when establishing a German GmbH.

Duties of a Managing Director of a German GmbH

A short summary

01.03.2018 — This memorandum provides a brief overview of the role, duties, and responsibilities of a managing director of a German limited liability company ("GmbH").

Umsatzsteuerliche Behandlung von Bitcoins und anderen virtuellen Währungen

Umsatzsteuer-Meldung (Version 2.0)

28.02.2018 — Mit Schreiben vom 27. Februar 2018 hat nun auch die deutsche Finanzverwaltung auf den boomenden Kryptowährungsmarkt reagiert und in einem ersten Schreiben zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Bitcoins und anderen virtuellen Währungen Stellung genommen. Dabei geht es insbesondere auch um...

Aktuelles BFH-Urteil: Ist das erbschaftsteuergünstige Wohnungsunternehmen tot?

26.02.2018 — Die Übertragung eines „Wohnungsunternehmens“ gemäß § 13b Abs. 2 S. 2 Nr. 1 Satz 2 d) ErbStG a.F. (seit 01.07.2016: § 13b Abs. 4 Nr. 1 Satz 2 d) ErbStG) ist eine durch das ErbStG eingeräumte interessante Gestaltungsmöglichkeit, um werthaltiges Immobilienvermögen steuergünstig auf die...

Vorsteuerabzug des Letzterwerbers bei Abholung der Ware durch ihn im Rahmen eines Reihengeschäftes

Umsatzsteuer-Meldung

23.02.2018 — Gegenstand der aktuellen Umsatzsteuer-Meldung ist die am 21.02.2018 veröffentliche Entscheidung des EuGH in der Rechtssache Kreuzmayr (C-628/16). Dabei musste der EuGH wieder einmal darüber befinden, welcher der beiden im Rahmen eines Reihengeschäftes durchgeführten Lieferungen die Beförderung...

Renditesteigerung durch Unternehmenszukauf

21.02.2018 — Private Equity-Investoren machen es vor: Pensionskassen, Versicherungen und Versorgungswerke investieren immer gewaltigere Summen in Beteiligungen.Die besten Private Equity-Fonds erzielen Renditen zwischen 15 und 20 Prozent – und das nach Abzug von nicht unerheblichen Verwaltungskosten. Was...

Keine Schadensersatzpflicht des Verkäufers bei gescheitertem Immobilienerwerb

Real Estate Praxistipp zu BGH, Urteil vom 13.10.2017, Az. V ZR 11/17

19.02.2018 — Die Verkäuferin will mehrere Eigentumswohnungen an Privatkunden verkaufen und bietet sie zu bestimmten Preisen auf einer Internetplattform an. Der Kaufinteressent wendet sich an die Verkäuferin und teilt ihr nach einer Besichtigung mit, dass er die Wohnung zu dem inserierten Preis kaufen...

Aus der Mandatsarbeit: Gesellschafter-Gerangel

Eine Case Study aus der Praxis zwischen Erbrecht, Gesellschaftsrecht, Bilanzierung und Steuerrecht

19.02.2018 — Der Artikel stellt einen typischen komplexen Fall aus der Praxis an der Schnittstelle zwischen Erbrecht, Gesellschaftsrecht, Bilanzierung und Steuerrecht dar. Dabei wird deutlich, dass eine durchdachte Vorbereitung und Begleitung von Nachfolgeregelungen, insbesondere von testamentarischen...

Wieviel darf es sein? Wann ist eine Vergütung „unverhältnismäßig“?

16.02.2018 — Viele gemeinnützige Organisationen werden von hauptamtlichen Geschäftsführern oder Vorständen geführt. Jenseits einer möglichen Erwartungshaltung der Öffentlichkeit, z. B. von Spendern, dass die Vergütungshöhe unter denen der gewerblichen Wirtschaft...

Ein Plädoyer für mehr Transparenz: Anforderungen an ein effektives Reportingsystem

16.02.2018 — Das von niedrigen Zinsen geprägte Kapitalmarktumfeld zwingt auch gemeinnützige Körperschaften in immer risikoreichere Anlagen. Wer realen Kapitalerhalt anstrebt, muss für die Vermögensallokation Aktien und andere Anlageklassen berücksichtigen, die jedoch nicht...

Kinderschutzrichtlinien: Pflicht oder Kür?

16.02.2018 — Viele Stiftungen und Vereine engagieren sich für das Wohl von Kindern. Die besondere Schutzbedürftigkeit von Kindern verlangt aber von Allen im Umgang mit indern besondere Aufmerksamkeit: Kinder sind bestmöglich, insbesondere vor Gefährdungen...

Zuwendungen als Kapital, Rücklage oder Spende? Nicht nur ein Thema der Spendenbescheinigung!

16.02.2018 — Der steuerliche Sonderausgabenabzug für Zuwendungen an eine gemeinnützige Stiftung (§ 10b EStG) unterscheidet zwischen Zuwendungen in Form von Spenden sowie Zuwendungen in den (zu erhaltenden) Vermögensstock. Das Gemeinnützigkeitsrecht...

Koalitionsvertrag 2018 von CDU/CSU und SPD

Eine Analyse aus steuerlicher Sicht

14.02.2018 — Am 07.02.2018 haben sich CDU/CSU und SPD auf den Koalitionsvertrag geeinigt. Damit wurde eine entscheidende Etappe auf dem Weg zu einer neuen Bundesregierung erreicht. Große steuerliche Vorhaben für Unternehmen finden sich im 179 Seiten umfassenden Koalitionsvertrag nicht. Auch gegenüber dem...

Datenschutzrecht und AGB: Einfacher wird’s nicht

Haftungsbeschränkungsklauseln können unwirksam sein

12.02.2018 — Die EU-DSGVO wirft ihre Schatten voraus. Über das „neue Datenschutzrecht“ wird derzeit häufig geschrieben und berichtet. Aber viele Themen, die hier aufgeworfen werden, sind gar nicht neu, sondern bestanden bereits unter dem „alten Datenschutzrecht“, was den Beteiligten oft gar nicht...

„Hybrid-Nachfolgeregelung“ für Unternehmer

Mischung von Verkauf und Fortführung

12.02.2018 — Ob eine hybride Unternehmensnachfolge für eine Unternehmerfamilie tatsächlich die beste Lösung darstellt, kann nur im Einzelfall entschieden werden. Bei entsprechender Attraktivität des Unternehmens wird es sicherlich möglich sein, den passenden Investor, der Minderheitsbeteiligungen von bis...