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Unverzinsliche Angehörigen-Darlehen – Vermeidung steuerlicher Nachteile

04.04.2018 — Nicht selten kommt es vor, dass Eltern ihren gewerbetreibenden Kindern unverzinsliche Darlehen gewähren. Bei der Hingabe eines unverzinslichen Angehörigen-Darlehens handelt es sich allerdings in der Regel um eine ungünstige Gestaltung, die vermieden werden sollte.

Der insolvenzrechtliche Prüfungstermin – Persönlicher Pflichttermin für den Geschäftsführer einer insolventen Gesellschaft

04.04.2018 — Im Spannungsfeld zwischen Steuerrecht und Insolvenzrecht gilt es für den Geschäftsführer einer insolventen Gesellschaft, die Vielzahl an drohenden Haftungsfallen zu erkennen, um Haftungsbescheide gegen sich selbst zu vermeiden.

6 % Nachzahlungszinsen rechtmäßig

03.04.2018 — Der Zinssatz für die Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen liegt seit Veröffentlichung der Abgabenordnung 1977 unverändert bei 0,5 % pro Monat, somit 6 % pro Jahr. Dabei verfolgt die Verzinsung den Zweck, einen Ausgleich dafür zu schaffen, dass Steuern trotz gleichen...

Ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowährungen

03.04.2018 — Bei Kryptowährungen (z. B. Bitcoin) handelt es sich um unregulierte, virtuelle „Ersatzwährungen“, die nicht der Aufsicht von staatlichen Institutionen und Kreditinstituten unterliegen. Kryptowährungen sind somit auch keine gesetzlichen Zahlungsmittel. Kryptowährungen werden von den Nutzern...

White Paper: Blockchain und Smart Contracts

Moderne IT-Konzepte aus datenschutzrechtlicher Sicht

29.03.2018 — Das White Paper „Blockchain und Smart Contracts“ der Kanzlei PSP München gibt einen Überblick über die Technologie und die rechtlichen Problemstellungen aus Perspektive des Datenschutzes. Das White Paper gibt darüber hinaus auch einen Ausblick auf mögliche weitere Einsatzzwecke und die...

Steuerentlastung für ausländische Investoren bei Gewinnausschüttungen aus China: Stundung der Quellensteuer bei Reinvestition

29.03.2018 — Quellensteuern werden als eine wichtige Säule der Besteuerung im Rahmen der beschränkten Steuerpflicht erhoben.

Technische Herausforderungen bei der Erstellung der E-Bilanz und deren pragmatische Lösung

29.03.2018 — Für den Veranlagungszeitraum 2017 muss mit dem Anlagespiegel ein weiterer – vorerst letzter – vorgeschriebener Bestandteil in elektronischer Form an die Finanzverwaltung übermittelt werden. Vor diesem Hintergrund gibt der nachstehende Artikel eine kurze Übersicht über die in der...

EU-Kommission legt Richtlinienentwurf zur Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle vor

26.03.2018 — Die Europäische Kommission (im folgenden „EU-Kommission“) hat am 21.03.2018 zwei Richtlinienentwürfe zur Besteuerung digitaler Geschäftsmodelle vorgelegt. Dabei beinhaltet der erste Richtlinienentwurf als langfristige Lösung eine Überarbeitung des bislang gültigen Betriebsstättenkonzepts...

Europa setzt bei der Umsatzsteuer zunehmend auf Clearance und Tax Reporting – Version 1.0

26.03.2018 — Vor dem Hintergrund des massiven Umsatzsteuerbetrugs erwägen immer mehr europäische Staaten auf das sogenannte Clearance-System umzustellen.

Der Nächste bitte – Auch Ungarn führt „Real-time Umsatzsteuer“ ein!

19.03.2018 — Nachdem bereits der spanische Fiskus Unternehmen dazu verpflichtet hat, bestimmte umsatzsteuerrelevante Angaben zu Aus- und Eingangsrechnungen zeitnah an das Finanzamt zu melden (vgl. PSP-Artikel vom 11.08.2017) zieht nun auch Ungarn nach und macht ab dem 01.07.2018 die Übermittlung von...

10 Thesen zur Digitalisierung der Steuerfunktion

Die Steuerabteilung der Zukunft im digitalen Öko-System

15.03.2018 — Die digitale Transformation lässt Steuerrecht und Technologie zunehmend verschmelzen. Big Data-Analytics, Cloud-Anwendungen oder Blockchain schaffen dabei bislang ungeahnte Möglichkeiten für die Gestaltung von Prozessen in der Steuerabteilung der Zukunft. Der aktuelle Fachartikel der...

Zum Scheitern verurteilt? Gericht kippt bayerische Verordnung zur Mietpreisbremse

Real Estate Praxistipp zu LG München I, Urteil vom 06.12.2017, Az. 14 S 10058/17

15.03.2018 — Der Mieter macht einen Anspruch auf Auskunftserteilung über die Höhe der durch seinen Vormieter gezahlten Miete sowie über erfolgte Sanierungs- und Modernisierungsmaßnahmen gegen den Vermieter geltend. Der Anspruch auf Erteilung einer Auskunft wird dabei auf die Vorschriften...

Unwirksame Verjährungsverlängerung in Miet-AGB

Real Estate Praxistipp zu BGH, Urteil vom 08.11.2017, Az. VIII ZR 13/17

13.03.2018 — Ein Wohnraummietverhältnis in Berlin wird von der beklagten Mieterin zum 28.02.2015 gekündigt, jedoch bereits am 29.12.2014 an den klagenden Vermieter zurückgegeben. Der Vermieter macht mit aufgrund fahrlässig verspäteter Einzahlung des Kostenvorschusses am 01.10.2015...

Das Ende des Bestandsschutzes für Investmentfonds

Fiktive Veräußerungen und gesonderte Freibeträge über EUR 100.000 für Privatanleger

06.03.2018 — Eine Vielzahl von Anlegern werden derzeit von Mitteilungen über die fiktive Veräußerung ihrer Investmentfondsanteile irritiert. Die Banken informieren in diesen meist maschinell erzeugten Anschreiben über die fiktive Ausbuchung der Anteile zum 31. Dezember 2017 und die erneute Einbuchung zum 1....

Ehefrau muss die vom Ehemann beauftragte Renovierung bezahlen

Real Estate Praxistipp zu OLG Karlsruhe, Urteil vom 15.07.2015; Az. 14 U 71/14; nach Verwerfung der Revision durch den BGH mit Beschluss vom 22.11.2017, Az. VII ZR 181/15, rechtskräftig

05.03.2018 — Ehefrau F ist alleinige Eigentümerin einer Wohnung. Diese wird von F und ihrem Ehemann M gemeinsam bewohnt. F spricht nur wenig Deutsch. Ihr Ehemann M beauftragt den Auftragnehmer mit der Ausführung umfangreicher Trockenbau- und Malerarbeiten in den Wohnräumen. Sämtliche...

Italien macht die E-Rechnung zur Pflicht!

01.03.2018 — Von der steuerlichen Öffentlichkeit fasst unbemerkt, ist es seit dem 01.01.2017 in Italien bereits möglich, Rechnungen im sog. „Clearance-Verfahren“ über eine zentrale Plattform an den jeweiligen Rechnungsempfänger zu übermitteln. Doch nun geht Italien noch einen Schritt weiter und...

Establishing a German GmbH

Steps to be taken and documents needed

01.03.2018 — This article provides some helpful information regarding the necessary steps that have to be taken and the documents needed, when establishing a German GmbH.

Duties of a Managing Director of a German GmbH

A short summary

01.03.2018 — This memorandum provides a brief overview of the role, duties, and responsibilities of a managing director of a German limited liability company ("GmbH").

Umsatzsteuerliche Behandlung von Bitcoins und anderen virtuellen Währungen

Umsatzsteuer-Meldung (Version 2.0)

28.02.2018 — Mit Schreiben vom 27. Februar 2018 hat nun auch die deutsche Finanzverwaltung auf den boomenden Kryptowährungsmarkt reagiert und in einem ersten Schreiben zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Bitcoins und anderen virtuellen Währungen Stellung genommen. Dabei geht es insbesondere auch um...

Aktuelles BFH-Urteil: Ist das erbschaftsteuergünstige Wohnungsunternehmen tot?

26.02.2018 — Die Übertragung eines „Wohnungsunternehmens“ gemäß § 13b Abs. 2 S. 2 Nr. 1 Satz 2 d) ErbStG a.F. (seit 01.07.2016: § 13b Abs. 4 Nr. 1 Satz 2 d) ErbStG) ist eine durch das ErbStG eingeräumte interessante Gestaltungsmöglichkeit, um werthaltiges Immobilienvermögen steuergünstig auf die...

Vorsteuerabzug des Letzterwerbers bei Abholung der Ware durch ihn im Rahmen eines Reihengeschäftes

Umsatzsteuer-Meldung

23.02.2018 — Gegenstand der aktuellen Umsatzsteuer-Meldung ist die am 21.02.2018 veröffentliche Entscheidung des EuGH in der Rechtssache Kreuzmayr (C-628/16). Dabei musste der EuGH wieder einmal darüber befinden, welcher der beiden im Rahmen eines Reihengeschäftes durchgeführten Lieferungen die Beförderung...

Renditesteigerung durch Unternehmenszukauf

21.02.2018 — Private Equity-Investoren machen es vor: Pensionskassen, Versicherungen und Versorgungswerke investieren immer gewaltigere Summen in Beteiligungen.Die besten Private Equity-Fonds erzielen Renditen zwischen 15 und 20 Prozent – und das nach Abzug von nicht unerheblichen Verwaltungskosten. Was...

Keine Schadensersatzpflicht des Verkäufers bei gescheitertem Immobilienerwerb

Real Estate Praxistipp zu BGH, Urteil vom 13.10.2017, Az. V ZR 11/17

19.02.2018 — Die Verkäuferin will mehrere Eigentumswohnungen an Privatkunden verkaufen und bietet sie zu bestimmten Preisen auf einer Internetplattform an. Der Kaufinteressent wendet sich an die Verkäuferin und teilt ihr nach einer Besichtigung mit, dass er die Wohnung zu dem inserierten Preis kaufen...

Aus der Mandatsarbeit: Gesellschafter-Gerangel

Eine Case Study aus der Praxis zwischen Erbrecht, Gesellschaftsrecht, Bilanzierung und Steuerrecht

19.02.2018 — Der Artikel stellt einen typischen komplexen Fall aus der Praxis an der Schnittstelle zwischen Erbrecht, Gesellschaftsrecht, Bilanzierung und Steuerrecht dar. Dabei wird deutlich, dass eine durchdachte Vorbereitung und Begleitung von Nachfolgeregelungen, insbesondere von testamentarischen...

Wieviel darf es sein? Wann ist eine Vergütung „unverhältnismäßig“?

16.02.2018 — Viele gemeinnützige Organisationen werden von hauptamtlichen Geschäftsführern oder Vorständen geführt. Jenseits einer möglichen Erwartungshaltung der Öffentlichkeit, z. B. von Spendern, dass die Vergütungshöhe unter denen der gewerblichen Wirtschaft...

Ein Plädoyer für mehr Transparenz: Anforderungen an ein effektives Reportingsystem

16.02.2018 — Das von niedrigen Zinsen geprägte Kapitalmarktumfeld zwingt auch gemeinnützige Körperschaften in immer risikoreichere Anlagen. Wer realen Kapitalerhalt anstrebt, muss für die Vermögensallokation Aktien und andere Anlageklassen berücksichtigen, die jedoch nicht...

Kinderschutzrichtlinien: Pflicht oder Kür?

16.02.2018 — Viele Stiftungen und Vereine engagieren sich für das Wohl von Kindern. Die besondere Schutzbedürftigkeit von Kindern verlangt aber von Allen im Umgang mit indern besondere Aufmerksamkeit: Kinder sind bestmöglich, insbesondere vor Gefährdungen...

Zuwendungen als Kapital, Rücklage oder Spende? Nicht nur ein Thema der Spendenbescheinigung!

16.02.2018 — Der steuerliche Sonderausgabenabzug für Zuwendungen an eine gemeinnützige Stiftung (§ 10b EStG) unterscheidet zwischen Zuwendungen in Form von Spenden sowie Zuwendungen in den (zu erhaltenden) Vermögensstock. Das Gemeinnützigkeitsrecht...

Koalitionsvertrag 2018 von CDU/CSU und SPD

Eine Analyse aus steuerlicher Sicht

14.02.2018 — Am 07.02.2018 haben sich CDU/CSU und SPD auf den Koalitionsvertrag geeinigt. Damit wurde eine entscheidende Etappe auf dem Weg zu einer neuen Bundesregierung erreicht. Große steuerliche Vorhaben für Unternehmen finden sich im 179 Seiten umfassenden Koalitionsvertrag nicht. Auch gegenüber dem...

Datenschutzrecht und AGB: Einfacher wird’s nicht

Haftungsbeschränkungsklauseln können unwirksam sein

12.02.2018 — Die EU-DSGVO wirft ihre Schatten voraus. Über das „neue Datenschutzrecht“ wird derzeit häufig geschrieben und berichtet. Aber viele Themen, die hier aufgeworfen werden, sind gar nicht neu, sondern bestanden bereits unter dem „alten Datenschutzrecht“, was den Beteiligten oft gar nicht...

„Hybrid-Nachfolgeregelung“ für Unternehmer

Mischung von Verkauf und Fortführung

12.02.2018 — Ob eine hybride Unternehmensnachfolge für eine Unternehmerfamilie tatsächlich die beste Lösung darstellt, kann nur im Einzelfall entschieden werden. Bei entsprechender Attraktivität des Unternehmens wird es sicherlich möglich sein, den passenden Investor, der Minderheitsbeteiligungen von bis...

Beurkundungspflicht beim Asset-Deal?

Form des Zustimmungsbeschlusses bei Personengesellschaften

09.02.2018 — Verpflichtet sich eine Gesellschaft zur Übertragung ihres ganzen Vermögens, bedarf dies der Zustimmung der Gesellschafterversammlung. Eine Beurkundung ist nach Meinung des OLG Düsseldorf bei Personengesellschaften nicht nötig.

Fertigstellungsdatum eines Wohnhauses als vereinbarte Beschaffenheit

Real Estate Praxistipp zu OLG Hamm, Urteil vom 02.03.2017, Az. 22 U 82/16

06.02.2018 — Im April 2013 verkaufen die Beklagten ein Hausgrundstück unter Ausschluss der Gewährleistung von Sachmängeln mit Ausnahme der Funktionsfähigkeit der technischen Installationen. In § 4 Nr. 1 I des notariellen Kaufvertrages heißt es: „Es handelt sich um ein...

Neufassung des IDW RS HFA 7 n.F.

Handelsrechtliche Rechnungslegung bei Personenhandelsgesellschaften

06.02.2018 — Mit Datum vom 30. Januar 2018 hat der Hauptfachausschuss des IDW die Verabschiedung einer Neufassung der IDW RS HFA 7 bekannt gegeben. Neu ist im Wesentlichen die bilanzielle Behandlung eines gegen (Bar-)Abfindung ausscheidenden Gesellschafters.

White Paper Audit: PSP-Leitbild für die Abschlussprüfung

Der Mehrwert macht den Unterschied

06.02.2018 — Wir verstehen uns nicht ausschließlich als Prüfer, die Sie lediglich mit Ergebnissen konfrontieren. Vielmehr sehen wir uns als Ideen- und Impulsgeber, der dazu beiträgt, Ihre Prozesse rechtssicher, effizient und betriebswirtschaftlich nach „State of the Art“ zu gestalten und tragen damit...

Vorerst keine Ausweitung der Mitbestimmung

Mitarbeiter im Ausland bleiben wohl auch bei der Berechnung der Schwellenwerte unberücksichtigt

05.02.2018 — Der EuGH hat das aktive und passive Wahlrecht für Arbeitnehmer nach den Mitbestimmungsgesetzen verneint. Der Artikel erläutert, warum dies auch für die Berechnung der Schwellenwerte gelten muss.

Die EU-Datenschutzgrundverordnung: Was muss getan werden?

01.02.2018 — Der Artikel stellt die wesentlichen Neuerungen im Datenschutz durch die EU-Datenschutzgrundverordnung (EU-DSGVO), die ab Mai 2018 Wirkungen entfaltet, aus der Perspektive mittelständischer Unternehmenspraxis dar. Gleichzeitig enthält der Artikel einige Grundüberlegungen zum Datenschutzrecht und...

Flucht aus Mitbestimmung und Kapitalerhaltung durch grenzüberschreitenden Formwechsel?

Praxisfolgen der EuGH-Entscheidung in Sachen Polbud vom 25.10.2017 – C-106/16

30.01.2018 — Der EuGH hat die europäische Mobilität von Gesellschaften gestärkt und so die Verlegung des Satzungssitzes ins Ausland zugelassen. Während es bisher in vielen Ländern (so auch in Deutschland) üblich war, dass eine Sitzverlegung einer (z. B. deutschen) Gesellschaft in einen ausländischen...

Was bedeutet „Konvertierung - von der Bilddatei zum PDF-Format“?

Experten erläutern die GoBD

29.01.2018 — Der 7. Artikel aus der Reihe „GoBD-Expertenerläuterungen“ widmet sich dem Thema „Konvertierung - von der Bilddatei zum PDF-Format“. Die GoBD-Experten erläutern die Frage, ob sogenannte Formatkonvertierungen für empfangene oder intern ursprünglich in einem anderen Format erzeugte...

Arglistiges Verschweigen eines Altlastenverdachts bei Grundstückskauf

Real Estate Praxistipp zu BGH, Urteil vom 21.07.2017, Az. V ZR 250/15

22.01.2018 — Der Käufer erwirbt ein mit einem Gewerbepark bebautes Grundstück. Beim Verkauf wird er durch den Verkäufer nicht über die frühere Nutzung des verkauften Grundstücks für den Betrieb einer Asphaltmischanlage sowie eines Klärschlammrückhaltebeckens...

Münchner Round Table zur Digitalisierung der Wirtschaftsprüfung

Tagungsbericht

19.01.2018 — Der Tagungsbericht gibt einen Überblick über die besprochenen Themen und Ergebnisse des 1. Münchner Round Table zur Digitalisierung der Wirtschaftsprüfung, den die Kanzlei Peters, Schönberger & Partner (PSP München) in Kooperation mit der Ludwigs-Maximilians-Universität München Anfang...

Bundesverfassungsgericht verhandelt über die Grundsteuer

19.01.2018 — Am 16.01.2018 fand vor dem Ersten Senat des Bundesverfassungsgerichts in Karlsruhe die mündliche Verhandlung zu der Frage statt, ob die Einheitswerte für den Grundbesitz weiterhin für die Bemessung der Grundsteuer herangezogen werden dürfen. Anlass sind drei Richtervorlagen des Bundesfinanzhofs...

Die spendenrechtliche Beurteilung von Crowdfunding

Die Finanzverwaltung äußert sich zu den Möglichkeiten der Ausstellung von Zuwendungsbestätigungen („Spendenbescheinigungen“) bei der Spendenmittelakquise durch sogenanntes Crowdfunding

18.01.2018 — Das inzwischen gerade bei Kleinanlegern beliebte „Crowdfunding“ wird in der jüngeren Vergangenheit zunehmend auch zur Akquirierung von Spendenmitteln eingesetzt. Crowdfunding stellt dabei eine alternative Anlagemöglichkeit dar, bei welcher Gelder unter Nutzung von in der Regel...

Bundessteuerberaterkammer fordert Nachbesserungen zu BMF-Schreiben bezüglich sonstiger Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück

Umsatzsteuer aktuell

17.01.2018 — Die richtige Bestimmung des Orts bei grenzüberschreitenden sonstigen Leistungen ist von zentraler Bedeutung, insbesondere für die korrekte Fakturierung und der sich daraus anschließenden Vorgänge. Eine von der Finanzverwaltung später beanstandete Würdigung führt deshalb nicht nur zu einem...

Neufassung des IDW RS HFA 31

IDW RS HFA 31 n. F. - Aktivierung von Herstellungskosten

15.01.2018 — Am 27.12.2017 hat der Hauptfachausschuss des IDW die Verabschiedung der neu gefassten IDW Stellungnahme zur Rechnungslegung: Aktivierung von Herstellungskosten (IDW RS HFA 31 n. F.) bekannt gegeben.

Neufassung des IDW RS HFA 11

IDW RS HFA 11 n. F. - Bilanzierung entgeltlich erworbener Software beim Anwender

15.01.2018 — Am 27.12.2017 hat der Hauptfachausschuss des IDW die Verabschiedung der neu gefassten IDW Stellungnahme zur Rechnungslegung: Bilanzierung entgeltlich erworbener Software beim Anwender (IDW RS HFA 11 n. F.) bekannt gegeben.

Rückforderungsrecht des Bürgen nach Leistung aufgrund unwirksamer Sicherungsvereinbarung

Real Estate Praxistipp zu BGH, Urteil vom 24.10.2017, Az. XI ZR 362/15

15.01.2018 — In einem Bauvertrag verpflichtet sich der Auftragnehmer, zur Ablösung eines Sicherheitseinbehaltes eine unbefristete selbstschuldnerische Ge-währleistungsbürgschaft zu stellen. Nach den vom Bauherrn gestellten formularmäßigen Vertragsbedingungen soll diese Bürgschaft u. a. einen Verzicht des...

Ertragsteuerliche Beurteilung von Darlehensverbindlichkeiten im Abwicklungsendvermögen

Grünes Licht für die steuerneutrale Liquidation überschuldeter Gesellschaften?

12.01.2018 — In manchen Unternehmensstrukturen befinden sich Tochtergesellschaften, die seit Jahren operativ stillgelegt sind, deren Liquidation aber noch nicht angestoßen wurde. Ein möglicher Grund besteht darin, dass diese Gesellschaften hohe Verbindlichkeiten gegen ein Mutterunternehmen ausweisen,...

Vorsteuerabzug aus einer ohne elektronische Signatur übermittelten E-Rechnung/Gutschrift

Umsatzsteuer aktuell

12.01.2018 — Der Fortschritt der Technik hat auch nicht vor dem Umsatzsteuergesetz haltgemacht. Dies zeigen nicht nur die jüngsten Vorschläge der Europäischen Kommission zur Reformierung des Mehrwertsteuerrechts, sondern lässt sich auch an der Entwicklung der Vorschrift des § 14 UStG im Zusammenhang mit...

Sinnvoll Steuern sparen mit der GmbH & Co. KG

Praxistipp für den Mittelstand

27.12.2017 — „Die Stärkung des Eigenkapitals“ ist einer der Schlüsselbegriffe und Erfolgsfaktoren im Mittelstand. Umso erstaunlicher ist, dass insbesondere diejenigen Unternehmen, die in der im Mittelstand weit verbreiteten Rechtsform einer GmbH & Co. KG betrieben werden, ein großes Chancenpotential...

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