News

Übertragung von Anteilen („share deal“) an einer Organgesellschaft als Geschäftsveräußerung?

Praxistipp zur Umsatzsteuer zu BFH vom 18.09.2019, Az. XI R 33/18

04.02.2020 — In diesem aktuellen PSP-Umsatzsteuer-Praxistipp wird auf Basis der Entscheidung des BFH vom 18.09.2019 erläutert, unter welchen Voraussetzungen ein Recht auf Vorsteuerabzug besteht, wenn eine Organgesellschaft übertragen wird. Dabei geht es insbesondere um das Vorliegen einer...

Tue Gutes und rede darüber! – Gemeinwohlengagement als Kommunikationsstrategie

Praxistipp Stiftungen/NPO

04.02.2020 — In diesem aktuellen PSP-Praxistipp erfahren Sie, dass der Mittelstand gemeinnützige Körperschaften für ihre Kommunikationsstrategie nutzen kann.

EU-Compendium E-Invoicing and Retention

Umsatzsteuerregelungen für E-Rechnungen in 19 europäischen Ländern

30.01.2020 — Das englischsprachige „EU-Compendium E-Invoicing & Retention“ in der aktuellen Version 4.0 bietet eine übersichtliche Sammlung von Umsatzsteuerregelungen für E-Rechnungen in den wichtigsten 19 europäischen Ländern.

Mietvertrag zur Unterbringung von Flüchtlingen - kein Wohnraummietvertrag

Real Estate Praxistipp zu BGH, Urteil vom 23.10.2019, Az. XII ZR 125/18

30.01.2020 — Schließen Gemeinden Mietverträge mit dem Vermieter von Mehrfamilienhäusern, um dort ihnen zugewiesene Flüchtlinge unterzubringen, handelt es sich selbst dann nicht um Wohnraummietverträge, wenn die Verträge ausdrücklich so bezeichnet werden.

Grenzüberschreitende Altersvorsorge mit Bezug etwa zu den USA

Doppelbesteuerung oder gar doppelter Steuervorteil?

30.01.2020 — Allgemein ist bekannt, dass die globale Mobilität von Arbeitnehmern und Kapitalanlegern oder auch grenzüberschreitende familiäre Bande nicht immer steuerlich privilegiert werden. Umso mehr sollte darauf geachtet werden, dass internationale Sachverhalte möglichst im Voraus darauf abgestimmt...

BREXIT: Austrittsabkommen angenommen

30.01.2020 — Nach fast vier Jahren Unsicherheit, ist nun am 29. Januar 2020 die letzte Hürde zu einem – vorerst – geordneten BREXIT genommen. An diesem Tag hat auch das EU-Parlament dem nachverhandelten Abkommen über den Austritt des Vereinigten Königreichs Großbritannien und Nordirland aus der...

Bundeswirtschaftsministerium veröffentlicht vier Kernelemente einer Unternehmenssteuerreform

30.01.2020 — Im internationalen Steuerwettbewerb fällt Deutschland immer weiter zurück. Mit einem durchschnittlichen kombinierten Steuersatz für Kapitalgesellschaften von mehr als 30 % weist Deutschland im Vergleich zu den anderen EU-Staaten sowie einer Vielzahl von OECD-Ländern einen der höchsten...

Berliner Testament – nicht nur auf die korrekte Formulierung kommt es an!

Vermögensnachfolge/Private Clients Praxistipp zu OLG Oldenburg v. 11.9.2019 Az. 3 U 24 /18

15.01.2020 — In diesem aktuellen Praxistipp werden die wesentlichen Inhalte der Entscheidung des OLG Oldenburg zur Formulierung eines Berliner Testament dargestellt und analysiert. Kinder, gemeinsame Abkömmlinge und der Erblasserwille finden besondere Berücksichtigung.

Kein Werbungskostenabzug für Kosten der Erstausbildung

Beschluss des Bundesverfassungsgerichts vom 19.11.2019

15.01.2020 — „Die Erstausbildung oder das Erststudium unmittelbar nach dem Schulabschluss vermittelt nicht nur Berufswissen, sondern prägt die Person in einem umfassenderen Sinne, indem sie die Möglichkeit bietet, sich seinen Begabungen und Fähigkeiten entsprechend zu entwickeln und...

Durch die Wohnsitzverlagerung in das Ausland Pflichtteilsansprüche vermeiden?!

14.01.2020 — Es kommt in „den besten Familien“ vor: Die Familie hat sich ernsthaft zerstritten und der Familienfrieden ist nachhaltig zerstört. Die Reaktion der Senioren: Das missliebige Familienmitglied soll enterbt werden und nichts von dem zukünftigen Nachlassvermögen bekommen. Doch so einfach ist es...

Die elektronische Rechnung in der öffentlichen Verwaltung

Ein Leitfaden für die praktische Umsetzung (Version 1.4)

08.01.2020 — Mit der Richtlinie 2014/55/EU über die elektronische Rechnungsstellung bei öffentlichen Aufträgen ist die Elektronifizierung des Rechnungsaustauschs auch bei der öffentlichen Verwaltung angekommen. Dabei gibt es durchaus noch schwierige Hürden in der praktischen Umsetzung zu meistern, um die...

Verhinderung hybrider Gestaltungen durch das geplante ATAD-Umsetzungsgesetz

08.01.2020 — Im Dezember hat das Bundesfinanzministerium der Finanzen (BMF) den „Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD)“ veröffentlicht.

Ferienimmobilie im Rechtskleid – Traum oder steuerlicher Albtraum

19.12.2019 — Ferienimmobilien im Ausland werden oftmals von Kapitalgesellschaften gehalten und den Gesellschaftern zur unentgeltlichen oder verbilligten Nutzung überlassen. Dies kann zu ungewollten steuerlichen Folgen führen. Aufgrund des automatischen Informationsaustauschs innerhalb der EU ist das Risiko...

Keine Entwarnung bei Darlehensverlusten und Termingeschäften

Jetzt handeln und Verluste noch in 2019 realisieren!

19.12.2019 — Kurz vor dem Jahreswechsel dürfen sich Nutzer von E-Mobilität über das Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften („Jahressteuergesetz 2019") freuen.

Aufschrei nach Änderungsvorschlag zur Wegzugsbesteuerung

18.12.2019 — Entsprechend dem Gesetzesentwurf zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie („ATAD“) sollen die Vorschriften zur Besteuerung von Wegzugsfällen deutlich verschärft werden. Im Fokus steht die Abschaffung der zeitlich unbeschränkten, zinslosen Stundung eines (fiktiven)...

International Tax Update: Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD)

Überblick zu den aktuell geplanten Neuerungen im Internationalen Steuerrecht

17.12.2019 — Am 10.12.2019 hat das Bundesfinanzministerium (BMF) den Verbänden den „Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Anti-Steuervermeidungsrichtlinie (ATAD)“ zur Kommentierung übermittelt. Bereits am 18.12.2019 soll das Bundeskabinett über den Gesetzesentwurf entscheiden. Der Gesetzesentwurf...

Vorsicht beim Nießbrauch an Immobilien

Vermögensnachfolge/Private Clients Praxistipp

17.12.2019 — Wenn Eltern ihren Kindern eine vermietete Immobilie schenken, behalten sie sich oft den Nießbrauch vor. Substanz und Wertsteigerungen sollen auf diesem Weg den Kindern zukommen, die laufenden Erträge sollen den Eltern verbleiben. Für die Schenkungsteuer ist relevant, in welchem Umfang dieser...

Das Steuerstrafverfahren

In dubio pro reo oder im Zweifel gegen den Angeklagten?

12.12.2019 — Steht der Verdacht der Steuerverkürzung erst einmal im Raum, wird von den Verantwortlichen (Straf- und Bußgeldsachenstelle bzw. der Staatsanwaltschaft) meist dolus eventualis (bedingter Vorsatz) unterstellt. So sieht sich der Steuerpflichtige im Einzelfall rasch mit einem Verfahren wegen...

Der deutsche Mittelstand – eine Erfolgsgeschichte

12.12.2019 — Die Welt beneidet Deutschland um seinen wirtschaftlich nach wie vor starken und im internationalen Vergleich äußerst erfolgreichen „German Mittelstand“.

Bürokratieentlastungsgesetz III bringt Erleichterungen zum Datenzugriff

12.12.2019 — Bei der Ausübung der Datenzugriffsberechtigung unterscheidet § 147 Abs. 6 der Abgabenordnung zwischen der Möglichkeit eines unmittelbaren (Z1-Zugriff) und eines mittelbaren Datenzugriffs- rechts (Z2-Zugriff) sowie der Überlassung von Daten auf Datenträgern (Z3-Zugriff)....

Der erfolgreiche Unternehmensverkauf

Ein M&A Prozess-Guide

10.12.2019 — Der Verkauf eines Unternehmens erfordert eine äußerst sorgfältige Planung der einzelnen Schritte. Auch wenn jeder Unternehmensverkauf individuell ist, so lässt sich doch eine gewisse Abfolge aufzeigen, die typischerweise bei Verkaufsprozessen von Unternehmen zu Tage tritt. Dieses White Paper...

Unternehmenstransaktionen

Möglichkeiten zur Beteiligung des Verkäufers

09.12.2019 — Unternehmenstransaktionen unterliegen Informationsasymmetrien sowie unterschiedlichen Perspektiven seitens Käufer und Verkäufer. Demzufolge muss bei der Kaufpreisfindung die risikoorientierte Perspektive des Verkäufers und die wachstumsorientierte Perspektive des Verkäufers beachtet werden. Die...

Due Diligence Prüfung

Integraler Bestandteil einer Unternehmenstransaktion

09.12.2019 — Due Diligence Prüfungen sind integrale Bestandteile der meisten Unternehmenstransaktionen. Neben einer Financial Due Diligence stehen regelmäßig eine Tax Due Diligence, Legal Due Diligence und Commercial Due Diligence im Vordergrund und tragen zu einer Verringerung der in jeder...

White Paper: DSGVO – Alle froh?

Problemfälle bei der Anwendung der Datenschutzgrundverordnung im Unternehmensumfeld (Version 5.0)

09.12.2019 — Dieses White Paper zeigt auf, dass viele alltägliche Fälle aus der Praxis mittelständischer Unternehmen mittels des DSGVO-Texts nicht eindeutig lösbar sind, was zu erheblicher Rechtsunsicherheit führt. Die Auseinandersetzung mit den Details der unternehmensspezifischen Sachverhalte und mit den...

White Paper: 10 Regeln zum Mobilen Scannen aus steuerlicher Sicht

unter Berücksichtigung der Neufassung der GoBD

06.12.2019 — Steuerexperte Stefan Groß informiert in diesem White Paper über die wichtigsten 10 Regeln, die es beim Mobilen Scannen von Belegen (Mobile Capture) zu beachten gilt, um eine erfolgreiche und steuerkonforme Projektumsetzung sicherzustellen.

Forschungszulage ab 2020

Aktuelle Handlungsempfehlungen für Unternehmer

05.12.2019 — Der Bundesrat hat am vergangenen Freitag, dem 29. November 2019, dem Forschungszulagengesetz zugestimmt. Damit ist der Weg für eine steuerliche Förderung von F&E-Aktivitäten ab dem 01.01.2020 frei. Durch die Zulage werden Unternehmen unabhängig von ihrer Ertragslage mit bis zu 500.000 Euro je...

Aberkennung der Gemeinnützigkeit: Was nun?

04.12.2019 — Der Verlust der Gemeinnützigkeit ist für gemeinnützige Vereine, Stiftungen und gGmbHs der „Gau“. Was zuvor nur aus der Presse bekannt war, kann im Rahmen der Veranlagung oder einer Betriebsprüfung schreckliche Wirklichkeit werden! Die Aberkennung der...

Schweigen ist Gold

PSP Case Study zur DSGVO: Praxisfall 41

04.12.2019 — DSGVO: Praktischer Fall Die Müller Bank AG weist auf Kontoauszügen für ihre Kunden, wenn Zahlungen auf deren Konten bei der Müller Bank AG eingehen, die Adresse des Zahlenden aus. Ist diese Vorgehensweise datenschutzrechtlich zulässig? Dieser Fall geht auf einen...

Prüfung des Lageberichts im Rahmen der Abschlussprüfung folgt neuen Regeln

02.12.2019 — Umfassende Überarbeitung des IDW Standards PS 350 n. F.  Der Hauptfachausschuss (HFA) des Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) hat am 25.01.2018 die neue Fassung des IDW PS 350 n. F. zur Prüfung des Lageberichts im Rahmen der Abschlussprüfung offiziell...

Menschenfreundlich, datenschutzfreundlich?

PSP Case Study zur DSGVO: Praxisfall 40

02.12.2019 — DSGVO: Praktischer Fall Die Huber AG ist ein Telekommunikationsunternehmen, dessen Kunden ihre Rufnummer bei einem Anbieterwechsel auf einen Dritten übertragen können (Rufnummernportierung). Daneben verfügt die Huber AG über eine „do not call“-Liste derjenigen...

Neufassung der GoBD veröffentlicht

Eine erste Kommentierung der Neufassung

29.11.2019 — Doppelt hält besser. Mit Datum vom 28.11.2019 wurde die von vielen herbeigesehnte Neufassung der GoBD („Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff“) auf...

Wie lange „hält“ die Interessenabwägung beim Direktmarketing?

PSP Case Study zur DSGVO: Praxisfall 8

29.11.2019 — DSGVO: Praktischer Fall Die Huber AG betreibt eine CRM-Datenbank mit Kontaktdaten von Ansprechpartnern. Teils handelt es sich um Repräsentanten von Unternehmen, mit denen die Huber AG in Geschäftsbeziehung stand, steht oder gerne stehen würde. Teils handelt es sich um soziale oder...

Der verflixte Fragebogen

PSP Case Study zur DSGVO: Praxisfall 39

28.11.2019 — DSGVO: Praktischer Fall Die Anton Müller gGmbH erbringt gegenüber kleineren Institutionen und Organisationen Hilfestellungen im sozialen Bereich. Sie möchte ihre „Kunden“ zur Zufriedenheit mit ihren Leistungen befragen und lädt daher die Mitarbeiter ihrer...

Keine erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags einer grundbesitzverwaltenden Kapitalgesellschaft bei Mitvermietung von Betriebsvorrichtungen

Real Estate Praxistipp

28.11.2019 — Der BFH hat sich in einem aktuellen Urteil mit einer für die Immobilienpraxis wichtigen gewerbesteuerlichen Fragestellung bei grundbesitzverwaltenden Kapitalgesellschaften auseinandergesetzt.

Misslungene Unternehmensnachfolge im Mittelstand: Alles zu spät?

§ 29 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG – ein möglicher Rettungsanker?

27.11.2019 — Der „Man-müßte-mal-Passiv“ (frei nach Axel Hacke) hat nicht nur im normalen Lebensalltag Konjunktur, sondern auch und gerade bei der Regelung des eigenen Erbfalls und damit bei vielen Unternehmern. Das Thema wird verdrängt, von tagesoperativ (scheinbar) wichtigeren Fragen überlagert und ist...

Ein Protokoll wär‘ toll

PSP Case Study zur DSGVO: Praxisfall 38

26.11.2019 — DSGVO: Praktischer Fall Die Huber AG verwendet eine ERP-Software, die sämtliche Veränderungen, die an den dort gespeicherten Daten – ob personenbezogen oder nicht – vorgenommen werden, protokolliert. Im Grunde lautet der Datensatz jeweils: „Datum X wurde in Datum Y...

Wegfall der Geschäftsgrundlage einer Schenkung bei Trennung

Real Estate Praxistipp zu BGH, Beschluss vom 18.06.2019, X ZR 107/16; Vorinstanz: OLG Brandenburg

26.11.2019 — Endet eine nichteheliche Lebensgemeinschaft bereits kurze Zeit nach dem gemeinsamen Erwerb eines Grundstücks, können die Eltern eine an den ehemaligen Lebenspartner des Kindes geleistete Finanzierungsbeihilfe u. U. wieder zurückfordern.

Jahressteuergesetz („JStG 2019“) und Umsatzsteuer

Geplante Änderungen im Umsatzsteuergesetz (UStG)

25.11.2019 — Der Deutsche Bundestag hat am 07.11.2019 das Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften („JStG 2019“) beschlossen.

Jahressteuergesetz 2019 („JStG 2019“) im Überblick

25.11.2019 — Der Deutsche Bundestag hat am 07.11.2019 das Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften („JStG 2019“) beschlossen. Die wesentlichen Inhalte des nun vorliegenden Gesetzesentwurfs, der – vorbehaltlich der für den...

Bundestag beschließt Jahressteuergesetz 2019 („JStG 2019")

Jahressteuergesetz 2019 („JStG 2019“) im Überblick

25.11.2019 — Der Deutsche Bundestag hat am 07.11.2019 das Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften („JStG 2019“) beschlossen. Der Gesetzesentwurf orientiert sich in weiten Teilen an dem Regierungsentwurf vom 23.09.2019, beinhaltet...

Hin und her ist nicht schwer

PSP Case Study zur DSGVO: Praxisfall 32

22.11.2019 — DSGVO: Praktischer Fall Die Huber AG stellt Bett- und Unterwäsche her und vertreibt diese im Wesentlichen über einen Online-Shop. Sie lässt sämtliche Daten über die getätigten Verkäufe an ihre Kunden, unter denen sich auch viele Privatpersonen befinden, in eine...

Wiederauferstehung des Vorbehaltsnießbrauchs bei der Schenkung von Mitunternehmerschaften?

Vermögensnachfolge/Private Clients Praxistipp

21.11.2019 — Die Übertragung von Unternehmen in der Form einer Personengesellschaft unter Vorbehaltsnießbrauch gehörte bis 2017/2018 zu den gängigsten Gestaltungsinstrumenten der vorweggenommenen Erbfolge.

Der Berliner Mietendeckel

Real Estate Praxistipp

21.11.2019 — In seiner Sitzung vom 22. Oktober 2019 hat der Senat von Berlin den Entwurf des „Gesetzes zur Neuregelung gesetzlicher Vorschriften zur Mietenbegrenzung“ (im Folgenden „Gesetz“), regelmäßig als „Berliner Mietendeckel“ bezeichnet, auf den Weg gebracht. Das Inkrafttreten des Gesetzes...

2. Round Table "Steuern & IT"

Tagungsbericht

20.11.2019 — Der Tagungsbericht gibt einen Überblick zu den behandelten Aspekten und Ergebnissen des 2. Round Table "Steuern & IT", den die Kanzlei Peters, Schönberger & Partner (PSP München) in Kooperation mit der Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg Mitte Oktober 2019 veranstaltete.

Gemeinschaftliches Ehegattentestament rechtssicher formulieren

Praxistipp Nachfolge / Erbrecht

20.11.2019 — In diesem aktuellen PSP-Praxistipp erfahren Sie, dass die Erstellung von Testamenten einer rechtlichen und steuerlichen Beratung bedarf.

Neues zur notariellen Beurkundung des Stiftungsgeschäfts!

Praxistipp Stiftungen/NPO

20.11.2019 — Während die Stiftungsrechtler dieser Welt für eine wirksame Errichtung des Stiftungsgeschäfts die einfache Schriftform auch dann für genügend erachten, wenn der Stiftung Grundstücke oder grundstücksgleiche Rechte gewidmet werden, fordern Immobilienrechtler seit Langem, dass das...

Unter der Haube, in den Wolken

PSP Case Study zur DSGVO: Praxisfall 36

19.11.2019 — DSGVO: Praktischer Fall Die Huber AG verwendet seit langer Zeit auf ihren Büro-PCs und ihren Servern das Betriebssystem Windows und das Bürosoftware-Paket „Office“ von Microsoft. Frau Müller – die den Unternehmens-PC auch für gelegentliche private Zwecke...

Smartphone weg! Was nun?

PSP Case Study zur DSGVO: Praxisfall 35

15.11.2019 — DSGVO: Praktischer Fall Die Huber AG hat Frau Maier ein Smartphone zur betrieblichen (E-Mails, Kontakte, Telefonie, Internet etc.) und privaten Nutzung zur Verfügung gestellt. Frau Maier nutzt dieses Smartphone nur sporadisch, findet es aber nun schon seit einer Woche nicht mehr, und gibt nun...

Update – Wegzug in die Schweiz: Steuerliche Hindernisse behoben?!

BMF setzt EuGH-Urteil vom 26.02.2019 nur unzureichend um – Weiter Ungewissheit bei Wegzug in die Schweiz

14.11.2019 — Der EuGH hat mit Urteil vom 26.02.2019 (C-581/17, Rs. Wächtler) entschieden, dass die deutschen Regelungen zur Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG), nach denen bei einer Wohnsitzverlegung ins Ausland die stillen Reserven in Kapitalgesellschaftsbeteiligungen sofort zu versteuern sind, im Verhältnis zur...

Daten als Crash Test Dummies?

PSP Case Study zur DSGVO: Praxisfall 34

12.11.2019 — DSGVO: Praktischer Fall Die Huber AG entwickelt seit Jahren eine Software für eine digitale Patientenakte. Es steht ein wesentliches neues Release an mit erheblichen Funktionserweiterungen, die vorab geprüft werden müssen. Insbesondere die Skalierbarkeit, d. h. die Verarbeitung der...

Peters, Schönberger & Partner Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater

Schackstr. 2, 80539 München
Tel.: +49 89 38172-0, Fax: +49 89 38172-204 psp@ps;p.eu, www.psp.eu