News

UPDATE --> Anpassungsbedarf bei den neu veröffentlichten HEUBECK-Richttafeln 2018 G

Hintergrund der Überarbeitung sowie Auswirkungen auf die Pensionsrückstellungen

11.10.2018 — Durch die neu veröffentlichten HEUBECK-Richttafeln 2018 G ergeben sich Änderungen bei den Pensionsrückstellungen. Aufgrund aufgetretener Inkonsistenzen bei den verwendeten Datengrundlagen ist jedoch eine erneute Überarbeitung notwendig.

Europäischer Rat verabschiedet umfassendes Umsatzsteuerpaket

Der Europäische Rat hat am 02.10.2018 ein umfassendes Umsatzsteuerpaket auf den Weg gebracht

04.10.2018 — Das Umsatzsteuerpaket bringt den Unternehmen zwar deutliche Erleichterungen, führt aber bei innergemeinschaftlichen Lieferungen zu Verschärfungen. Die Erleichterungen ergeben sich für die Lieferungen in Konsignationslager und für Lieferungen im Rahmen eines sog. innergemeinschaftlichen...

Down-Stream-Merger als Umstrukturierungsmaßnahme im LBO

Steuerliche Aspekte und alternative Strukturen

02.10.2018 — Im Rahmen von Unternehmensakquisitionen wird regelmäßig in erheblichem Umfang Fremdkapital eingesetzt, um einen sog. Leverage-Effekt zu erzielen. Nach dem Anteilserwerb wird in der Regel eine Umstrukturierung vorgenommen, um die Finanzierungsaufwendungen steuerlich zu nutzen.

Einfluss der DS-GVO auf Jahresabschluss und Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers

Berücksichtigung von Bußgeldrisiken im Jahresabschluss sowie Prüfung von nach der DS-GVO einzurichtenden Maßnahmen

26.09.2018 — Auf die Tätigkeit des Wirtschaftsprüfers hat die DS-GVO großen Einfluss. Bußgeldrisiken können entsprechende Relevanz für den zu prüfenden Jahresabschluss entwickeln. Zudem hat das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) kürzlich ein Konzept zur Prüfung von Maßnahmen nach der DS-GVO...

Doppelte Kündigung wegen Mietschulden zulässig

Real Estate Praxistipp zu BGH, Urteil vom 19.09.2018, Az. VIII ZR 231/17

21.09.2018 — Die Verbindung einer außerordentlichen Kündigung des Mietvertrages wegen Zahlungsverzuges des Mieters mit einer hilfsweisen ordentlichen Kündigung ist zulässig und bezieht sich in der Regel sowohl auf den Fall der anfänglichen Unwirksamkeit als auch auf denjenigen des nachträglichen...

Die steuerfreie Schaffung von Abschreibungspotenzial – eine Geschichte aus Tausendundeine Nacht?

13.09.2018 — Die Abschreibung von Gebäuden mindert die Steuerlast auf Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, ist aber grundsätzlich auf die historischen Anschaffungskosten begrenzt. Im nachstehenden Beitrag zeigen wir, wie diese Beschränkung aufgehoben werden kann.

White Paper: Datenschutz durch Technikgestaltung

Was muss eine Software leisten?

10.09.2018 — Seit dem 25. Mai 2018 gilt die EU-Datenschutzgrundverordnung (DSGVO). Das White Paper zeigt auf, wie Softwarehersteller die Anforderung eines Datenschutzes durch Technikgestaltung umsetzen können, um möglichst datenschutzfreundliche Software anzubieten.

Verlustuntergang bei Umstrukturierungen – Keine Anwendung der Konzernklausel bei Übertragungen von Kommanditanteilen

10.09.2018 — Der Beitrag stellt neben der Entscheidung des FG Düsseldorf auch die daraus resultierende Fallstricke für die Praxis dar. Zudem werden die Voraussetzungen für die gewerbesteuerliche Verlustnutzung bei Personengesellschaften denen von Kapitalgesellschaften vergleichend gegenübergestellt.

Wer rügelos einzieht und nutzt, nimmt Bauleistungen ab!

Real Estate Praxistipp zu OLG Braunschweig, Beschluss v. 27.09.2017; Az. 8 U 14/17; nach Zurückweisung der Nichtzulassungsbeschwerde durch BGH-Beschluss v. 24.01.2018, Az. VII ZR 244/17, rechtskräftig

10.09.2018 — Die Abnahme der vom Auftragnehmer erbrachten Bauleistungen ist grundsätzlich Voraussetzung für die Fälligkeit seines Anspruchs auf Vergütung (§ 641 BGB). Doch bedarf es zu einer Abnahme nicht unbedingt einer ausdrücklichen Erklärung des Auftraggebers. Schon ein bestimmtes Verhalten des...

Keine positiven Nachrichten zur Gewerbesteuerlast auf (fiktive) Finanzierungsaufwendungen

07.09.2018 — Der Beitrag stellt eine weitere gerichtliche Entscheidung zur Verfassungsmäßigkeit der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Finanzierungsentgelten dar, die die Hoffnung auf eine steuerliche Entlastung von Unternehmen weiter schrumpfen lässt.

Personengesellschaften in der umsatzsteuerlichen Organschaft

Neuregelung ab dem 01.01.2019 anzuwenden

04.09.2018 — Gerade zwischen Personengesellschaften und ihren Gesellschaftern besteht oftmals ein vielfältiger Leistungstausch – sei es, dass der Gesellschafter der Gesellschaft ein Betriebsgrundstück überlässt, die Gesellschaft den Vertrieb für Produkte ihrer Muttergesellschaft übernimmt oder in einer...

IDW Prüfungsstandard: IT-Prüfung außerhalb der Abschlussprüfung (IDW PS 860)

27.08.2018 — Die Anforderungen an die im Unternehmen eingesetzten IT-Systeme sind mit dem technologischen Fortschritt in den letzten Jahrzehnten stetig gewachsen. Die damit verbundene Komplexität des IT-Umfelds sowie die zunehmende Digitalisierung von Geschäftsprozessen sorgen für eine wachsende Unsicherheit...

EuGH-Urteil zur Sanierungsklausel des § 8c Abs. 1a KStG

Doch kein beihilferechtlicher Sanierungsfall

16.08.2018 — Der Beitrag stellt neben der Entscheidung des EuGH selbst auch deren Hintergründe und Entstehungsgeschichte dar und zeigt auf, was es bei der Anwendung der Sanierungsklausel in der Praxis noch zu beachten gilt. Zudem wird die aktuelle Rechtslage zu § 8c KStG aufgezeigt.

Erste Nachfolgeentscheidung zur Rechnungsanschrift

Praxistipp zur Umsatzsteuer

07.08.2018 — Hintergrund für diesen Praxistipp ist die erste der beiden Nachfolgenentscheidungen des BFH zu den Anforderungen in einer Rechnung bezüglich des Merkmals vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers.

Keine wirksame Abnahme des Gemeinschaftseigentums durch den Erstverwalter des Bauträgers

Real Estate Praxistipp zu Urteil des OLG München vom 24.04.2018, Az. 28 U 3042/17 Bau

06.08.2018 — Gibt der Bauträger in seinen Allgemeinen Geschäftsbedingungen (AGB) vor, dass er den ersten Hausverwalter bestellen darf und dieser das Gemeinschaftseigentum im Namen der Käufer abnehmen soll, ist die entsprechende Klausel unwirksam. Die Abnahme, die ein solcher Erstverwalter durchführt, ist...

Update: Entwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs beim Handel mit Waren im Internet (vormals: Jahressteuergesetz 2018)

03.08.2018 — Übersicht über die wesentlichen Anpassungen, die im Entwurf eines Gesetzes zur Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs beim Handel mit Waren im Internet dargestellt und analysiert werden.

Die Berichtigung eines Steuerbetrages erfordert grundsätzlich die Rückzahlung der Umsatzsteuer an den Leistungsempfänger!

Praxistipp zur Umsatzsteuer

03.08.2018 — Den Hintergrund für diesen Praxistipp bildet eine aktuelle Entscheidung des XI. Senats des BFH. Dieser hat im Wege einer Rechtsprechungsänderung entschieden, dass die wirksame Berichtigung eines Steuerbetrages nach § 14c Absatz 1 UStG grundsätzlich erfordere, dass der Unternehmer die...

Neue Verschärfungen bei Share Deals geplant

03.08.2018 — Nach derzeitiger Rechtslage unterliegen nur Gesellschafterwechsel an grundbesitzenden Personengesellschaften von mindestens 95 % innerhalb von fünf Jahren der Grunderwerbsteuer, während bei grundbesitzenden Kapitalgesellschaften derzeit nur die Vereinigung von mindestens 95 % auf einer Ebene...

Prozessoptimierung durch E-Rechnung und Mobiles Scannen

20.07.2018 — Der elektronische Austausch von Rechnungen, kurz E-Rechnung, ist vor allem eines – ein Prozessbeschleuniger. Warum sich dies positiv auf die Kapitalkosten eines Unternehmens auswirken kann und welche neuen Anwendungen den Unternehmen einen echten Mehrwert bringen, erfahren Sie nachfolgend.

Gebührenbefreiungen: Versteckte Privilegien der Gemeinwohlorientierung

19.07.2018 — Non-Profit-Organisationen, die ausschließlich und unmittelbar gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke verfolgen, werden bekanntlich in zahlreichen Steuerarten privilegiert. Weniger bekannt ist, dass diese Körperschaften auch im außersteuerlichen Bereich...

Spenden mit Gegenleistungen: Wieviel ist (gerade noch so) zulässig?

19.07.2018 — Spenden müssen freiwillig und unentgeltlich im Sinne von fremdnützig geleistet werden, damit eine gemeinnützige Körperschaft eine Zuwendungsbestätigung ausstellen kann und somit dem Spender den steuerlichen Abzug ermöglicht. Unentgeltlichkeit ist gegeben, wenn die...

„Soziales“ Vermieten durch gemeinnützige Körperschaften: Mietpreisfindung zwischen Renditeoptimierung und Mittelfehlverwendung

19.07.2018 — Kein Tag vergeht, ohne dass die immer weiter steigenden Mieten thematisiert werden. Gemeinnützige Körperschaften, die Wohnungen vermieten, sollten in diesem Zusammenhang beachten, dass die Miethöhe auch durch das Gemeinnützigkeitsrecht beeinflusst werden...

Immobilien- und Private Equity-Fondsbeteiligungen: Teufelszeug oder Heilsbringer?

16.07.2018 — Die Vermögenanlage für Stiftungen und andere vermögensverwaltende gemeinnützige Körperschaften war selten anspruchsvoller. Während Geld- und Rentenmärkte nur noch geringe Zinsen liefern, zeigen sich Aktien hoch bewertet und zudem volatil. Immobilien- und Private...

Aktuelles BGH-Urteil zum „Digitalen Erbe“

Eilmeldung

13.07.2018 — Der Bundesgerichtshof (BGH) hat mit seinem Urteil vom 12.07.2018 die heftig umstrittene und von den unterinstanzlichen Gerichten unterschiedlich beantwortete Frage hinsichtlich der Vererblichkeit des sogenannten „Digitalen Erbes“ höchstrichterlich entschieden. Der BGH korrigierte...

Umsatzsteuerpflichtige Vermietung gegenüber Tochtergesellschaft führt zu Eingreifen in die Verwaltung und damit zum Vorsteuerabzug

Praxistipp zur Umsatzsteuer

09.07.2018 — Gegenstand dieser Umsatzsteuer-Meldung ist die am 05.07.2018 veröffentlichte Entscheidung des EuGH in der Rechtssache Marle Participations. Dabei musste der EuGH darüber entscheiden, ob die (bloße) Vermietung eines Gebäudes durch eine Holdinggesellschaft an ihre...

Erklärungspflicht für Fonds-Anleger

05.07.2018 — Mit der Reform des Investmentsteuergesetzes zum 01.01.2018 fingierte der Gesetzgeber für alle Fondsanteile eine fiktive Veräußerung zum 31.12.2017. Die dabei entstandenen Gewinne sind einmalig zu deklarieren. In diesem Beitrag werden die sich daraus ergebenden Erklärungspflichten dargestellt.

Nach Bauvertragsaufhebung Vergütung wie bei „freier Kündigung“!

Real Estate Praxistipp zu Urteil des BGH, Urteil vom 26.04.2018; Az. VII ZR 82/17; Rechtsprechungsverschärfung!

02.07.2018 — Der Auftragnehmer ist beauftragt, eine Stahlgleitwand 588 Tage lang vorzuhalten. Dem Bauherrn gelingt es, das Bauvorhaben so zu beschleunigen, dass sie schon nach 333 Tagen nicht mehr benötigt wird. Auf Weisung des Bauherrn baut der Auftragnehmer sie ab.

Zahlungen des Geschäftsführers zwischen Insolvenzreife und Stellung des Insolvenzantrags

Praxistipp Gesellschaftsrecht zu BGH, Urteil vom 04.07.2017 - II ZR 319/15

25.06.2018 — Der Kläger ist Insolvenzverwalter über das Vermögen der Schuldnerin, einer private company limited by shares nach englischem Recht, die eine Niederlassung in Deutschland hatte. Der Beklagte war deren Director. Die Schuldnerin ist spätestens Anfang September 2009 zahlungsunfähig.

Haftung des Geschäftsführers für Kartellrechtsbußen der GmbH weiterhin offen

Praxistipp Gesellschaftsrecht zu BAG, Urteil vom 29.06.2017 - 8 AZR 189/15

22.06.2018 — Eine GmbH nimmt einen ihrer Geschäftsführer (der zugleich angestellter Bereichsvorstand verschiedener Konzerngesellschaften ist) auf Schadensersatz in Anspruch. Die Klägerin war vom Bundeskartellamt mit Geldbußen in dreistelliger Millionenhöhe wegen Verstößen im Zusammenhang mit dem...

Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2018

Übersicht über die wesentlichen Änderungsvorschläge

20.06.2018 — Die im Entwurf des Jahressteuergesetzes 2018 enthaltenen wesentlichen Änderungsvorschläge werden dargestellt und analysiert.

Aktuelles zur Umsatzsteuer: Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2018

19.06.2018 — Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) legte am 15.05.2018 einen Diskussionsentwurf für ein Jahressteuergesetz 2018 vor. Die Vorschläge im Bereich der Umsatzsteuer umfassen neben kleineren unionsrechtlichen Anpassungen insbesondere zwei durchaus folgenreiche Gesetzesänderungen. Dies betrifft...

Prüfpflicht der Bonität eines Gesellschafters durch Geschäftsführer bei dinglicher Sicherheitenbestellung

Praxistipp Gesellschaftsrecht zu BGH, Urteil vom 21.03.2017 – II ZR 93/16

18.06.2018 — Die GmbH bestellt zu Gunsten einer Bank eine Grundschuld an einem ihrer Grundstücke, die eine Darlehensforderung der Bank gegen einen der GmbH-Gesellschafter sichert. Zu diesem Zeitpunkt hat dieser Gesellschafter noch volle Bonität. Später verschlechtert sich seine finanzielle Lage erheblich.

Kein städtebaulicher Vertrag statt Bebauungsplan

Real Estate Praxistipp zu Urteil des VGH Baden-Württemberg, vom 04.07.2017, Az. 5 S 1867/15

18.06.2018 — Die Stadt schließt einen städtebaulichen Vertrag mit einem Grundstückseigentümer, der in Innenstadtnähe eine Gewerbeimmobilie errichten will. In dem Vertrag verpflichtet sich der Investor, bei der Ansiedlung von Einzelhandelsbetrieben in seiner neuen Immobilie das Einzelhandelskonzept der...

Umstrukturierungen bei Betriebsaufspaltung – nicht ohne Fallstricke

13.06.2018 — Umstrukturierung im Hinblick auf eine Betriebsaufspaltung - Aktuelle Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs.

Grunderwerbsteuer: Endgültiges Aus für „RETT-Blocker“-Strukturen

13.06.2018 — In einer erst in 2018 veröffentlichten Entscheidung hat der BFH geurteilt, dass für die Zwischenschaltung einer Personengesellschaft zwischen Anteilseigner und Immobiliengesellschaft die gleichen grunderwerbsteuerlichen Grundsätze der Anteilsvereinigung gelten, wie bei der Zwischenschaltung...

PSP München - International Tax Services

Factsheet

12.06.2018 — In a world of constantly changing tax legislation and ever increasing demands from tax authorities it is critical to continually review changes in local tax legislation and double tax treaties.  Managing this effectively can be difficult and time consuming for the head of finance. You may...

Betrug im Unternehmen

Beispiele aus der Praxis

06.06.2018 — Der PSP-Praxis-Artikel liefert Beispiele und Hintergründe für Betrugsfälle in Unternehmen und gibt Empfehlungen, wie Betrugsrisiken minimiert werden können.

Verwendungsrisiken von Wohnimmobilien in deutschen Metropolen

Welche Grenzen setzen Gesetze, Verordnungen und örtliche Satzungen der Nutzung?

29.05.2018 — Bund, Länder und Kommunen sind bestrebt, der Steigerung der Attraktivität bestimmter großstädtischer Viertel für eine neue Klientel, dem anschließenden Zuzug zahlungskräftiger Eigentümer und Mieter und der Verdrängung anderer Bevölkerungsgruppen (Gentrifizierung) entgegenzutreten. Zur...

Die rechtliche, steuerliche und finanzielle Struktur von Familienunternehmen in Deutschland

PSP-Studie

24.05.2018 — In einer aktuellen internen Befragung hat die Kanzlei Peters, Schönberger & Partner (PSP München) rund 100 mittelständische deutsche Unternehmen zu ihren rechtlichen, steuerlichen und finanziellen Strukturen befragt. Im Ergebnis konnten sieben signifikante Problemszenarien identifiziert werden,...

Vorsicht bei Pflichtteilsansprüchen infolge Berliner Testamente

Erben müssen für geerbten Pflichtteilsanspruch Erbschaftsteuer zahlen

23.05.2018 — Nachfolgeplanung ist für viele Mandanten ein schwieriger und langwieriger Prozess. Umso ärgerlicher ist es dann, wenn die getroffenen Vorkehrungen doch nicht so aufgehen, wie man sie sich vorgestellt hat. Ein Beispiel hierfür liefert eine Entscheidung des BFH (Urteil vom 07.12.2016 – II R...

Bei Vermietungseinkünften sind vorläufige Steuerbescheide durch das Finanzamt nach Kenntnis der abschließenden Tatsachen alsbald zu ändern

Real Estate Praxistipp zu FG Münster, Urteil vom 21.2.2018, 7 K 288/16 E

23.05.2018 — Das Ergehen von Steuerbescheiden mit sogenannten Vorläufigkeitsvermerken ist für die Steuerpflichtigen zumeist nachteilig, da der Steuerbescheid vom Finanzamt über die normalerweise vierjährige Festsetzungsverjährungsfrist hinaus noch geändert werden kann. Dazu hat das FG Münster aktuell...

Share Deals vs. Asset Deal aus steuerlicher Sicht

23.05.2018 — Beim Kauf von Unternehmen stellt sich in der Regel die Frage, ob der Kauf in Form eines sogenannten Asset Deals erfolgen soll, d. h. sämtliche einzelne Wirtschaftsgüter, Verträge und Verbindlichkeiten werden einzeln vom Verkäufer erworben oder im Wege eines sogenannten Share Deals, bei dem...

Wachstumsfinanzierung aus eigenen Mitteln

Wie die Rechtsformwahl zum Erfolg eines Unternehmens beitragen kann

23.05.2018 — Erfolgreiche Unternehmen sind zumeist auch wachstumsstarke Unternehmen. Aus dem Wachstum ergibt sich jedoch zugleich ein ständig steigender Finanzbedarf sowie ein stetig zunehmendes Vorfinanzierungsvolumen für Betriebsflächen, Maschinen oder das Netto-Umlaufvermögen....

Betriebsaufspaltung – ein unterschätztes Risikofeld

23.05.2018 — Vorteile der Betriebsaufspaltung  Kleine und mittelständische Unternehmer, die ihr Unternehmen in Form einer Kapitalgesellschaft (GmbH, AG, – seltener – KGaA oder SE) betreiben, streben oftmals eine Separierung der Immobilien und Sachanlagen vom (restlichen) operativen...

Your Outsourced M&A Department

Every M&A project is different – that’s when PSP comes into play

15.05.2018 — On the one hand there is the buyer who has to deal with a variety of complex questions like tax, legal or financial parameters. And on the other hand there is the seller, in some cases an experience PE player who wants to divest, in others the patron of the company who must sell his life’s...

The Future of Audit

Schuld sind die Bots

14.05.2018 — Entwicklungen wie Blockchain, Machine Learning sowie der zunehmende Einsatz von Software-Robotern digitalisieren derzeit das Finanz- und Rechnungswesen. Dabei wird das prüfungsrelevante Zahlenmaterial zunehmend voll- bzw. teilautomatisiert innerhalb der Financial Supply Chain erzeugt. Doch...

Doppelbesteuerung bei verdeckten Gewinnausschüttungen?

Fällt bei einer verdeckten Gewinnausschüttung Schenkungsteuer und Ertragsteuer an?

08.05.2018 — Verdeckte Gewinnausschüttungen sind nicht nur ein beliebtes Thema bei Betriebsprüfungen, sondern beschäftigen auch häufig die Finanzgerichte und die Finanzverwaltung. Verdeckte Gewinnausschüttungen liegen immer dann vor, wenn die GmbH mit einem Gesellschafter oder einer dem Gesellschafter...

Family Office Digital – Anforderungen an ein effektives Reporting- und Kontrollsystem

25.04.2018 — Große Vermögen bestehen im Regelfall aus diversen Anlageformen, gestreut über die unterschiedlichsten rechtlichen Vehikel. Derart komplexe Portfolios können weder ohne entsprechende fachliche Expertise aufgebaut noch effektiv überwacht werden. Die Überwachung umfasst neben wirtschaftlichen...

Private Veräußerungsgewinne aus Kryptowährungen

24.04.2018 — „Bitcoin-Anlegern droht Ärger mit der Steuer“ titelt die FAZ am 23.01.2018. Die möglichen Steuereinnahmen des deutschen Fiskus aus dem Bitcoin-Boom und den damit verbundenen rasanten Kurszuwächsen werden dabei auf etwa EUR 726 Mio. geschätzt: Doch vielen Anlegern ist unklar, wie die...

EuGH lehnt auch beim innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft Formalismus ab

Praxistipp zur Umsatzsteuer

24.04.2018 — Gegenstand dieser Umsatzsteuer-Meldung ist die am 19.04.2018 veröffentlichte Entscheidung des EuGH in der Rechtssache Hans Bühler KG (C-580/16) im Zusammenhang mit einem innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft.

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